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  3. 会计主体资料： 公司名称：万通公司，账套号004，税号1012342567231。法人代表：张三， 本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务

会计主体资料： 公司名称：万通公司，账套号004，税号1012342567231。法人代表：张三， 本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务

admin2012-06-29  68
问题 会计主体资料：
   公司名称：万通公司，账套号004，税号1012342567231。法人代表：张三，
   本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。
   新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
   1．1日，向银行提取现金22000元，以备发放工资。
   2．2日，以现金发放本月工资。
   3．3日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为13120元(生产A产品耗用1320工时，生产B产品耗用320工时)，车间技术和管理人员工资为4400元，企业行政人员工资为4480元。
   4．3日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
   5．6日，F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。
   6．7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。
   7．7日，将销售给F公司B产品货款620613元结算清。
   8．10日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。
   9．11日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。
   借：销售费用                                             37300
       贷：银行存款                                             37300
   10．15日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。
   借：其他应收款——E公司                                  9454
       贷：其他业务收入                                         9454
   11．15日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
   借：管理费用                                                 8
       贷：库存现金                                                 8
   12．15日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。
   借：材料采购——甲材料                                       5100
               ——乙材料                                       4800
       应交税费——应交增值税(进项税额)                          1683
       贷：应付账款——丙单位                                      11583
   13．20日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。
   借：材料采购——甲材料                                        102
               ——乙材料                                         96
       贷：库存现金                                                  198
   14．25日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
   借：原材料——甲材料                                      5202
             ——乙材料                                      4896
       贷：材料采购——甲材料                                      5202
               ——乙材料                                      4896
   15．31日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用23吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元/吨。
   借：生产成本——A产品                                   53650.48
               ——B产品                                   40237.86
       制造费用                                              20118.93
       销售费用                                              13412.62
       管理费用                                               6706.31
       贷：原材料——甲材料                                     134126.2
   16．31日，领用乙材料490吨，其中生产A产品耗用245屯，生产B产品耗用147吨，车间一般耗用49吨，厂部一般耗用24.5吨，销售过程耗用24.5吨，期初库存乙材料的单位成本为114.6元/吨。
借：生产成本——A产品                                      28077
             ——B产品                                     16846.2
     制造费用                                                5615.4
     销售费用                                                2807.7
     管理费用                                                2807.7
     贷：原材料——乙材料                                        56154
   17．31日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品                                    32873.58
             ——B产品                                    7969.35
     贷：制造费用                                              40842.93
   18．31日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品——A产品                                126639.46
       贷：生产成本——A产品                                126639.46
   19．31日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
   借：库存商品——B产品                                 67971.81
       贷：生产成本——B产品                                 67971.81
   20．31日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。
   借：主营业务成本                                      492923.25
       贷：库存商品——B产品                               492923.25
   21．31日，结转本期收入账户。
   借：主营业务收入                                        765900
       其他业务收入                                          9454
       贷：本年利润                                           775354
   22．31日，结转本期费用账户。
   借：本年利润                                           566603.73
       贷：主营业务成本                                       492923.25
           销售费用                                            53520.32
           管理费用                                            20160.16
   23．31日，计算应交所得税，税率为25%。
   借：所得税费用                                         52187.56
       贷：应交税费——应交所得税                             52187.56
   24．31日，结转所得税费用。
   借：本年利润                                         52187.56
       贷：所得税费用                                       52187.56
   25．31日，按10%提取法定盈余公积。
   借：利润分配——提取法定盈余公积                     15656.27
       贷：盈余公积——法定盈余公积                        15656.27
   26．31日，按5%提取法定公益金。
   借：利润分配——提取法定公益金                       7828.13
       贷：盈余公积——法定公益金                            7828.13
   27．31日，按205提取应付投资者利润。
   借：利润分配——应付普通股股利                       31312.54
       贷：应付股利                                          31312.54
   28．31日，结转已实现的利润。
   借：本年利润                                        156562.71
       贷：利润分配——未分配利润                           156562.71
   29．31日，结转已分配利润。
   借：利润分配——未分配利润                           54796.94
       贷：利润分配——提取法定盈余公积                     15656.27
                   ——提取法定公益金                        7828.13
                   ——应付普通股股利                       31312.54
选项
答案
解析
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