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会计主体资料: 公司名称:万通公司,账套号004,税号1012342567231。法人代表:张三, 本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务
会计主体资料: 公司名称:万通公司,账套号004,税号1012342567231。法人代表:张三, 本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 企业某年12月份经济业务
admin
2012-06-29
83
问题
会计主体资料:
公司名称:万通公司,账套号004,税号1012342567231。法人代表:张三,
本币名称:人民币。企业类型:工业企业,行业性质:新会计制度。
新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.1日,向银行提取现金22000元,以备发放工资。
2.2日,以现金发放本月工资。
3.3日,期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为13120元(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。
4.3日,分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
5.6日,F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
6.7日,销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
7.7日,将销售给F公司B产品货款620613元结算清。
8.10日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
9.11日,购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
借:销售费用 37300
贷:银行存款 37300
10.15日,出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款——E公司 9454
贷:其他业务收入 9454
11.15日,厂部职工报销市内交通费8元,以现金付讫。
借:管理费用 8
贷:库存现金 8
12.15日,向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。
借:材料采购——甲材料 5100
——乙材料 4800
应交税费——应交增值税(进项税额) 1683
贷:应付账款——丙单位 11583
13.20日,以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。
借:材料采购——甲材料 102
——乙材料 96
贷:库存现金 198
14.25日,前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料——甲材料 5202
——乙材料 4896
贷:材料采购——甲材料 5202
——乙材料 4896
15.31日,领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用23吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元/吨。
借:生产成本——A产品 53650.48
——B产品 40237.86
制造费用 20118.93
销售费用 13412.62
管理费用 6706.31
贷:原材料——甲材料 134126.2
16.31日,领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245屯,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元/吨。
借:生产成本——A产品 28077
——B产品 16846.2
制造费用 5615.4
销售费用 2807.7
管理费用 2807.7
贷:原材料——乙材料 56154
17.31日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本——A产品 32873.58
——B产品 7969.35
贷:制造费用 40842.93
18.31日,本期生产A产品147件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存商品——A产品 126639.46
贷:生产成本——A产品 126639.46
19.31日,本期生产B产品46件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存商品——B产品 67971.81
贷:生产成本——B产品 67971.81
20.31日,期初库存B产品的单位成本是1480.25元,按先进先出法计算并结转333件销售成本。
借:主营业务成本 492923.25
贷:库存商品——B产品 492923.25
21.31日,结转本期收入账户。
借:主营业务收入 765900
其他业务收入 9454
贷:本年利润 775354
22.31日,结转本期费用账户。
借:本年利润 566603.73
贷:主营业务成本 492923.25
销售费用 53520.32
管理费用 20160.16
23.31日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用 52187.56
贷:应交税费——应交所得税 52187.56
24.31日,结转所得税费用。
借:本年利润 52187.56
贷:所得税费用 52187.56
25.31日,按10%提取法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积 15656.27
贷:盈余公积——法定盈余公积 15656.27
26.31日,按5%提取法定公益金。
借:利润分配——提取法定公益金 7828.13
贷:盈余公积——法定公益金 7828.13
27.31日,按205提取应付投资者利润。
借:利润分配——应付普通股股利 31312.54
贷:应付股利 31312.54
28.31日,结转已实现的利润。
借:本年利润 156562.71
贷:利润分配——未分配利润 156562.71
29.31日,结转已分配利润。
借:利润分配——未分配利润 54796.94
贷:利润分配——提取法定盈余公积 15656.27
——提取法定公益金 7828.13
——应付普通股股利 31312.54
选项
答案
解析
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本试题收录于:
会计电算化题库会计从业资格分类
0
会计电算化
会计从业资格
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