贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务: (1)购进纺织设备1台,不舍税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,单价为每吨1.

admin2015-10-15  24

问题     贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务:
    (1)购进纺织设备1台,不舍税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。
    (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,单价为每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元。
    (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不舍税价格1.5万元,取得增值税专用发票。
    (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。
    已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业本月销售货物应确认的销项税额为(     )万元。

选项 A、10.149
B、9.86
C、11.874
D、25.16

答案D

解析 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额计算公式为:销项税额=销售额×适用税率。结合本题,销项税额=40×1.2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。
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