首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为360万元,未计提存货跌价准备,售价为600万元,
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为360万元,未计提存货跌价准备,售价为600万元,
admin
2022-06-30
30
问题
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年6月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为360万元,未计提存货跌价准备,售价为600万元,增值税税额为78万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A、60
B、0
C、67.5
D、52.5
答案
D
解析
2×20年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(600-360)-(600-360)÷4×6/12]×25%=52.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4V5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2×15年1月1日,甲公司购入一项土地使用权,以银行存款支付200000万元,该土地使用权的年限为50年,采用直线法摊销,无残值,甲公司决定在该土地上以出包方式建造办公楼。2×16年12月31日,该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态,全部成本为1600
某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。2011年12月31日,该公司拥有甲、乙两种商品,成本分别为240万元、320万元。其中,甲商品全部签订了销售合同,合同销售价格为200万元,市场价格为190万元;乙商品没有签订销售合同,市
钱江公司2006年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批,票面年利率6%,债券面值100000元,期限5年,实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次,到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法,购入债券
下列关于编制中期财务报告的有关表述中,正确的是()。
下列有关借款费用的会计处理,不正确的是()。
2007年1月1日,乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同,承建一幢办公楼,预计2008年6月30日完工;合同总金额为16000万元,预计合同总成本为14000万元。2008年4月28日,工程提前完工并符合合同要求,客户同意支付奖励款200万元。截止20
甲公司在6月3013和12月31日时,对交易性金融资产按公允价值调整账面价值。2007年6月14日以每股22.5元的价格(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.6元)购进某股票100万股作为交易性金融资产。6月30日该股票价格公允价值为每股18元;7月2
下列有关无形资产转让所发生的收支中,其会计处理正确的有()。
下列有关合并财务报表的表述,不正确的是()。
企业支付的下列各项税费中,应计入存货取得成本的有()。
随机试题
用来预测具有等时间间隔(如一年)的时刻点上各类人员的分布状况的一种方法称为()。
Windows7“资源管理器”右窗格中,若要选定多个非连续排列的文件,应按住()的同时,再分别单击所要选择的非连续文件。
特发性血小板减少性紫癜(ITP)的主要发病机制是
朱某,女,23岁。因车祸头部外伤。刺痛半年。偶有突然昏仆无知,口中羊叫声,肢体抽搐。舌质紫暗,脉涩。实验室检查:脑电图常规检查可见癫痫波型。宜选用方
旅行社对旅游行政管理部门做出的投诉处理决定不服的,可以在接到投诉处理决定之日起15日内向()申请复议,也可以直接向人民法院起诉。
某学生做了一件好事,老师在全班同学面前表扬他。该老师运用的是()。
石墨烯材料是近年来发现的新材料,下列关于石墨烯的说法错误的是()。
明清之际,思想战线上出现了许多具有唯物主义思想和民主色彩的先进人物,其中最杰出的三个代表是_________、________、________。
辩证的否定是()
设二次型f(x1,x2,x3)=2(a1x1+a2x2+a3x3)2+(b1x1+b2x2+b3x3)2.记若α,β正交且均为单位向量,证明,在正交变换下的标准形为2y12+y22.
最新回复
(
0
)