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  3. 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％，适用的所得税税率均为25％。甲公司2×20年6月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％，适用的所得税税率均为25％。甲公司2×20年6月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，

admin2022-06-30  44
问题 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13％，适用的所得税税率均为25％。甲公司2×20年6月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为360万元，未计提存货跌价准备，售价为600万元，增值税税额为78万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已支付该款项且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(          )万元。
选项 A、60
B、0
C、67．5
D、52．5
答案D
解析 2×20年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(600-360)-(600-360)÷4×6／12]×25％=52．5(万元)。
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