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某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是
admin
2009-02-15
44
问题
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 2100 原材料 12000 应交税金—应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140
B、借:原材料 12564 应交税金—应交增值税(进项税额) 1962 待处理财产损溢 1614 贷:银行存款 16140
C、借:原材料 14100 应交税金—应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 16140
D、借:原材料 12339 应交税金—应交增值税(进项税额) 2187 待处理财产损溢 1614 贷:银行存款 16140
答案
B
解析
本题运费允许按(2100-100)×7%=140元计算进项税,故这里总的进项税是:2040+140=2180元,总的原材料成本为:12000+2100-140=13960元。非正常损失的进项税转出金额是:(2040+140)×1/10=218元,转入待处理财产损益的金额是:13960/10+218=1614元,计入入库原材料的金额是:13960×9/10=12546,允许抵扣的进项税是:2180×9/10=1962元。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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