某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2021-09-29 26

问题某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2020年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，企业所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

以下项目属于劳务报酬所得的项目有()。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

以下对于合伙企业乙的税务处理的表述中，正确的有()。

依照房产税的现行规定，下列表述正确的有()。

以下关于借款合同计税依据的表述中，不正确的是()。

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当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是(　　)元．

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述错误的是()。

空气的干、湿球温度及露点温度在任何情况下都应该是不相等的。()

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(1)2012年3月，甲公词到开户银行存入现金1000元。(2)2012年3月，甲公司向D证券公司划出投资款1000万元，并以银行存款支付。(3)2012年4月甲公司委托D证券公司购买100万股票，每股8元，并支付相关费用1.8万元，划为交易性金融资产

保税区与境外之间进出的货物，海关实行()的申报方式。

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夏天午后的课堂上，有学生昏昏欲睡了。下列处理方式，最恰当的一项是()。

Englishisanimportantforeignlanguagetomasterbecauseitprovidesready______toworldscholarshipandworldtrade.

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当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是( )元．

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