某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

admin2021-09-29 70

问题某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

选项 A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2020年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，企业所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

答案B

解析对股权激励计划施行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

下列需要缴纳房产税的设施是(　　)。

下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有()。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

2018年9月，老人甲与照料其多年的保姆小梅签订居住权合同，允许保姆小梅在其房屋中永久居住，甲与小梅办理了居住权登记。2019年7月，甲以200万元将房屋卖给乙，并办理了过户登记手续。对此，下列表述正确的是()。

服用后可能导致驾驶危险，因此驾驶前应谨慎用的药物是

某墙背倾角α为10°的俯斜挡土墙，若墙背与土的摩擦角δ为20°，则被动土压力合力与水平面的夹角为：

可以用作深基坑I临时支护结构或同时作为深基坑的支护和地下室外墙的是()。

()属于会计工作岗位。

计算二重积分，其中D＝{(x，y)｜(x－1)2＋(y—1)2≤2，y≥x}．

设函数f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)上二阶可导，且f(A)=0f(B)＞0，f’+(A)＜0。证明：(Ⅰ)在(a，b)内至少存在一点ξ，使得f(ξ)=0；(Ⅱ)在(a，b)内至少存在一点η，使得f"(η)＞0。

设有下列二叉树：对此二叉树中序遍历的结果为(　　)。

A、Getadviceorsuggestionsfromothers.B、Developsomenewusefulhabits.C、Learnsomethingfromotherpeople.D、Lookatoursel

某境内上市公司2018年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2020年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

税法二

税务师职业资格

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

下列需要缴纳房产税的设施是( )。

下列单位中不属于企业所得税纳税人的是()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有()。

对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是()。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。

2018年9月，老人甲与照料其多年的保姆小梅签订居住权合同，允许保姆小梅在其房屋中永久居住，甲与小梅办理了居住权登记。2019年7月，甲以200万元将房屋卖给乙，并办理了过户登记手续。对此，下列表述正确的是()。

服用后可能导致驾驶危险，因此驾驶前应谨慎用的药物是

某墙背倾角α为10°的俯斜挡土墙，若墙背与土的摩擦角δ为20°，则被动土压力合力与水平面的夹角为：

可以用作深基坑I临时支护结构或同时作为深基坑的支护和地下室外墙的是()。

()属于会计工作岗位。

计算二重积分，其中D＝{(x，y)｜(x－1)2＋(y—1)2≤2，y≥x}．

设函数f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)上二阶可导，且f(A)=0f(B)＞0，f’+(A)＜0。证明：(Ⅰ)在(a，b)内至少存在一点ξ，使得f(ξ)=0；(Ⅱ)在(a，b)内至少存在一点η，使得f"(η)＞0。

设有下列二叉树：对此二叉树中序遍历的结果为( )。

A、Getadviceorsuggestionsfromothers.B、Developsomenewusefulhabits.C、Learnsomethingfromotherpeople.D、Lookatoursel

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

下列需要缴纳房产税的设施是(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

设有下列二叉树：对此二叉树中序遍历的结果为(　　)。