首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。 资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。 资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买
admin
2020-04-26
59
问题
A公司拥有B公司70%的股权,能对其施加控制,A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率为16%。
资料一:2×17年6月30日,B公司以含税价10 440万元将其生产的产品销售给A公司,其成本为7 500万元。A公司购买该产品作为管理用固定资产核算,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按9 070万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
资料二:A公司对该固定资产按5年计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计相同。
要求:
编制A公司编制2×18年度合并报表时与固定资产有关的内部交易抵销分录。
选项
答案
①固定资产价值中包含的未实现内部销售利润抵销: 借:未分配利润——年初 1 500 贷:固定资产——原价 1 500 借:少数股东权益 337.5 贷:未分配利润——年初 337.5 ②多计提的折旧额抵销: 借:固定资产——累计折旧 150 贷:未分配利润——年初 150 借:未分配利润——年初 33.75 贷:少数股东权益 33.75 借:固定资产——累计折旧 300 贷:管理费用 (1 500/5)300 借:少数股东损益 (300×30%×75%)67.5 贷:少数股东权益 67.5 ③确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 337.5 贷:未分配利润——年初 337.5 借:所得税费用 75 贷:递延所得税资产 [337.5-(1 500-300×1.5)×25%]75
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/4cQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
已确认减值损失的资产在价值恢复时,减值损失可以通过损益(影响利润总额)转回的有()。
下列有关确定存货可变现净值的表述中,正确的有()。
下列各项中,投资方在确定合并财务报表合并范围时应予考虑的因素有()。
甲公司20×2年度财务报告批准报出日为20×3年3月31日。20×2年12月27日甲公司销售一批新产品货款100万元,由于首次销售该产品,甲公司无法确认其退货可能性,合同表明购货方可在3个月内提出退货,20×3年2月10日购货方因该产品存在重大缺陷而退货,
我国会计准则中外币财务报表折算差额在财务报表中应作为()。
下列有关民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额的结转,账务处理正确的是()。
下列关于民间非营利组织会计的核算中,说法错误的是()。
下列各项经济业务中,一定会引起固定资产账面价值增减变动的有()。
某核电站以10000万元购建一项核设施,现已达到预定可使用状态,预计在使用寿命届满时,为恢复环境将发生弃置费用1000万元,该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为()万元。
随机试题
电视传播的优势是()
居我国妇女恶性肿瘤首位的是
患者,男,55岁。进行性尿频、排尿困难1年。应首先考虑的是
下列选项中,属于证券登记结算公司法定职能的有()。I.证券账户、结算账户的设立和管理Ⅱ.证券的存管和过户Ⅲ.证券持有人名册登记及权益登记Ⅳ.证券交易所上市证券交易的清算、交收及相关管理
下列各句中,没有错别字的一项是()。
王某长期没有工作,见邻居李某经济情况较好便心生歹意,一日王某见李某4岁的儿子独自在外玩耍,便谎称带他到动物园玩,将其骗至一个远郊的亲戚家隐匿起来。王某回来后用左手给李某写了一封信,信中称李某若想要儿子,须于某年某月某日将50万元钱放在楼下的垃圾箱里,若报案
引起供给变动的因素是什么?它们是如何影响供给的?
访问Internet的方式有哪些?电子商务的含义是什么?如何分类?
WhendothepeoplecelebratetheValentine’sDay?PeoplecelebratetheValentine’sDayon______everyyear.
MyfavoriteT.V.show?"TheTwilightZone."I【B1】______liketheepisodecalled"ThePrinter’sDevil."It’saboutanewspapered
最新回复
(
0
)