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A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。A公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2010年度的财务报告于2011年3月31日对外公布。2011年4月10日完成所得税汇算清缴
A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。A公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2010年度的财务报告于2011年3月31日对外公布。2011年4月10日完成所得税汇算清缴
admin
2013-06-25
77
问题
A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。A公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2010年度的财务报告于2011年3月31日对外公布。2011年4月10日完成所得税汇算清缴。2011年1月至3月发生如下事项:(1)2011年2月15日,B公司就2010年12月购入的E产品存在的质量问题,致函A公司要求退货。经A公司检验,该产品确有质量问题,同意B公司全部退货。2011年2月18日,A公司收到B公司退回的E产品。同日,A公司收到税务部门出具的“开具红字增值税专用发票通知单”,开具红字增值税专用发票。该批产品销售价格1000万元(不含应向购买方收取的增值税额),销售成本800万元,货款尚未收到。A公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。按照税法规定计提的坏账准备不允许在当期所得税前扣除,只有在实际发生坏账损失时才允许税前扣除。(2)2011年3月7日,法院对C公司起诉A公司合同违约一案作出判决,要求A公司偿付C公司经济损失550万元。A公司不服并提出上诉,但A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。税法规定,上述预计负债产生的损失仅允许在实际支出时于税前扣除。该诉讼为A公司因合同违约于2010年12月6日被c公司起诉至法院的诉讼事项。2010年12月31日,法院尚未作出判决,经咨询法律顾问后,A公司认为该诉讼很可能败诉并相应的确认了预计负债450万元。要求:
请用文字说明A公司因上述事项对2010年度财务报表(资产负债表、利润表、所有者权益变动表)相关项目的调整数(不考虑现金流量表相关项目的调整)。
选项
答案
调整报告年度财务报表相关项目的数字。资产负债表项目的调整:调减应收账款1.111.57.7元:调增存货800万元;调增递延所得税资产10.3727元;调增预计负债100万元;调减应交税费22027元;调减盈余公积18.11元;调减未分配利润163.02万元。利润表项目的调整:调减营业收入100027元;调减营业成本800万元;调减资产减值损失58.527元;调增营业外支出10027元;调减所得税费用60.37万元;调减净利润181.1327元。所有者权益变动表“本年金额”栏的相关调整:净利润调减181.13元;提取盈余公积(盈余公积栏)调减18.11万元;提取盈余公积(未分配利润栏)调增18.11万元。
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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