某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元

admin2015-09-18 67

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租不动产取得租金收入200万元；
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元；
(5)取得国债利息收入30万元；
(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元；
(7)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(8)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(9)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(10)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(11)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
其他相关资料：
①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；
②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；
③该企业计入当期的营业税金及附加为103．74万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2013年企业所得税的应纳税所得额；

选项

答案2013年应纳税所得额=844．76+80+46+11+15．1+48．63—30一500一[(700一100)一500]×50％=465．49(万元)

解析

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债务人甲企业破产，乙企业依法对甲企业的机器设备享有抵押权，乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上，乙企业可以行使表决权的事项有()。

下列各项，属于我国《合同法》规定的有名合同的是()。

甲公司是被人民法院裁定进入破产程序的债务人，基于甲公司的出资人提出重整申请，债权人会议对管理人提出的重整计划进行表决，按债权人的债权类型将债权人分成四个组，下列选项中，重整计划获该组通过的有()。

根据《公司法》的规定，预先核准的公司名称保留期为()。

某企业一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为()。

公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。()

根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是()。

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

患儿，女，4岁。因麻疹入院治疗，应将其安置在

按货物的单位或数量收取的关税，与货物价值无关的税种是()

商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据．向持票人融通资金的信贷活动称为()

女，23岁。近半年来出现右侧颞下颌关节弹响(开口末，闭口初)，开口度5．0cm。关节造影见关节囊扩张，最可能的诊断是

安全生产检查的类型不包括()。

会计分析过程中，对会计报表进行比较的方法有()。

在税法中所称的纳税义务人指的是(　　)。

根据合同法的规定，合同成立的时间是()。

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下列各项，属于我国《合同法》规定的有名合同的是()。

甲公司是被人民法院裁定进入破产程序的债务人，基于甲公司的出资人提出重整申请，债权人会议对管理人提出的重整计划进行表决，按债权人的债权类型将债权人分成四个组，下列选项中，重整计划获该组通过的有()。

根据《公司法》的规定，预先核准的公司名称保留期为()。

某企业一个或一个以上的企业加入本企业，加入方解散并取消法人资格，接纳方存续。这种企业变更的形式，在法律上称为()。

公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。()

根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是()。

根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

患儿，女，4岁。因麻疹入院治疗，应将其安置在

按货物的单位或数量收取的关税，与货物价值无关的税种是()

商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据．向持票人融通资金的信贷活动称为()

女，23岁。近半年来出现右侧颞下颌关节弹响(开口末，闭口初)，开口度5．0cm。关节造影见关节囊扩张，最可能的诊断是

安全生产检查的类型不包括()。

会计分析过程中，对会计报表进行比较的方法有()。

在税法中所称的纳税义务人指的是( )。

根据合同法的规定，合同成立的时间是()。

在税法中所称的纳税义务人指的是(　　)。