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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。假定销售材料、商品符合收入确认条件，售价中不含增值税，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年，甲公司发生以下交易和事项： (1)1月20日，向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续，开具的增值税专用

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。假定销售材料、商品符合收入确认条件，售价中不含增值税，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年，甲公司发生以下交易和事项： (1)1月20日，向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续，开具的增值税专用

admin2020-01-08  35
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。假定销售材料、商品符合收入确认条件，售价中不含增值税，其成本在确认收入时逐笔结转。2017年，甲公司发生以下交易和事项：
(1)1月20日，向乙公司销售一批原材料并于当日办妥托收承付手续，开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，该批材料的实际成本为40000元。2月5日，收到该笔款项。
(2)4月8日，向丙公司销售产品200件，开具的增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元。销售合同约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30，计算现金折扣不考虑增值税。每件产品成本为6000元，产品已于当日发出。4月15日，收到丙公司支付的该笔款项。
(3)9月15日，提前报废生产设备一台，原值为200000元，已提折旧140000元，未发生减值。设备清理过程中，以银行存款支付清理费3000元(不考虑增值税)，残料估值价值为2000元，作为周转材料验收入库。
(4)12月5日，转让一项生产用专利技术，转让价款250000元(不考虑增值税)，款项已存入银行。该专利技术的成本为285000元，已累计摊销80000元，未发生减值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(3)，甲公司报废设备确认的处置净损失是(       )元。
选项 A、63000
B、58000
C、20100
D、61000
答案D
解析 9月15日报废设备时：
借：固定资产清理    60000
    累计折旧    140000
   贷：固定资产    200000
借：固定资产清理    3000
   贷：银行存款    3000
借：周转材料    2000
   贷：固定资产清理    2000
则该生产设备报废确认的处置净损失=60000+3000－2000=61000(元)。
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