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A企业与B企业是关联企业，A企业实收资本500万元，其中B企业投资150万元，占30％的股份。A企业由于资金短缺，2015年1月1日，从B企业取得借款300万元用于经营周转，期限1年，年利率15％。假定金融企业同期同类贷款利率为10％，并且A企业能够按照规
A企业与B企业是关联企业，A企业实收资本500万元，其中B企业投资150万元，占30％的股份。A企业由于资金短缺，2015年1月1日，从B企业取得借款300万元用于经营周转，期限1年，年利率15％。假定金融企业同期同类贷款利率为10％，并且A企业能够按照规
admin
2017-05-10
25
问题
A企业与B企业是关联企业，A企业实收资本500万元，其中B企业投资150万元，占30％的股份。A企业由于资金短缺，2015年1月1日，从B企业取得借款300万元用于经营周转，期限1年，年利率15％。假定金融企业同期同类贷款利率为10％，并且A企业能够按照规定提供相关资料证明这项交易活动符合独立交易原则。则A企业这项活动应如何做纳税调整?
选项
答案
A企业实际支付的利息=300×15％=45(万元)；A企业允许税前扣除的利息=300×10％=30(万元)；应调增应纳税所得额=45－30=15(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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