某从事设计服务的非居民企业,2011年度自行核算营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,经费支出300万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额和成本费用均无法核实,经费支出核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,经税务机关核定该非居民企业的

admin2013-09-28  42

问题 某从事设计服务的非居民企业,2011年度自行核算营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,经费支出300万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额和成本费用均无法核实,经费支出核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,经税务机关核定该非居民企业的利润率为30%,该居民企业2011年度应缴纳企业所得税(     )万元。

选项 A、32.14
B、39.64
C、33.22
D、34.62

答案D

解析 能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,其应纳税所得额:经费支出总额÷(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率=300÷(1—30%一5%)×30%=138.46(万元)。应纳所得税=应纳税所得额×适用税率=138.46×25%=34.62(万元)。
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