境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及

admin2019-11-13 36

问题境外甲公司2018年为境内乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一间办公室，具体业务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
(4)9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％，甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。
计算甲公司应缴纳的增值税。

选项

答案甲公司应缴纳的增值税=600／(1+6％)×6％=33．96(万元)。

解析

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税务师职业资格

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

张某、李某二人分别出资2000元、3000元购买了一只杜宾犬，双方按份共有该杜宾犬。2016年11月1日，王某被杜宾犬咬伤，花掉医疗费6000元。根据物权法律制度的规定，王某()。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

《行政许可法》第48条第2款规定：“行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。”这一规定体现行政程序法基本制度是()。

下列选项不属于税务咨询的形式的是()。

下述各项均属癌前病变，除外

患者，男，高处坠落后出现严重呼吸困难、四肢不能活动。查体：颈部压痛，四肢瘫痪，高热，有较重痰鸣音。x线摄片提示：C4～C5骨折，合并脱位。减轻脊髓水肿和继发性损伤应可采取

唐朝的“三法司”包括()。

影响基准收益率的因素有(　　)。

根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是()。

_的《老实人》中极富有哲理的名言是_。

Whatistheideaofholdingclassesforfourdaysaweek?

Theroleofteachersineducationextendspastresponsibilityofpassingalonginformation.Asthenamesuggests,theprimaryf

Intheearly1950stheresearcherswhoproducedthefirstcladglassopticalfiberswerenotthinkingofusingthemforcommunic

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税务师职业资格

根据《公司法》相关司法解释的规定，下列关于名义股东和实际出资人的说法正确的是()。

张某、李某二人分别出资2000元、3000元购买了一只杜宾犬，双方按份共有该杜宾犬。2016年11月1日，王某被杜宾犬咬伤，花掉医疗费6000元。根据物权法律制度的规定，王某()。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

《行政许可法》第48条第2款规定：“行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。”这一规定体现行政程序法基本制度是()。

下列选项不属于税务咨询的形式的是()。

下述各项均属癌前病变，除外

患者，男，高处坠落后出现严重呼吸困难、四肢不能活动。查体：颈部压痛，四肢瘫痪，高热，有较重痰鸣音。x线摄片提示：C4～C5骨折，合并脱位。减轻脊髓水肿和继发性损伤应可采取

唐朝的“三法司”包括()。

影响基准收益率的因素有( )。

根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是()。

_______的《老实人》中极富有哲理的名言是_______。

Whatistheideaofholdingclassesforfourdaysaweek?

Theroleofteachersineducationextendspastresponsibilityofpassingalonginformation.Asthenamesuggests,theprimaryf

Intheearly1950stheresearcherswhoproducedthefirstcladglassopticalfiberswerenotthinkingofusingthemforcommunic

影响基准收益率的因素有(　　)。

_的《老实人》中极富有哲理的名言是_。