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某市A大厦于2009年4月建成并投入使用,总面积30000平方米,共计十层;该大厦已办理了产权证,但尚未完全竣工结算;产权为A市驻该市办事处所有,该办事处为全额预算管理单位,无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用,占总面积的十分之一,其余为A饭店使用。
某市A大厦于2009年4月建成并投入使用,总面积30000平方米,共计十层;该大厦已办理了产权证,但尚未完全竣工结算;产权为A市驻该市办事处所有,该办事处为全额预算管理单位,无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用,占总面积的十分之一,其余为A饭店使用。
admin
2009-09-29
55
问题
某市A大厦于2009年4月建成并投入使用,总面积30000平方米,共计十层;该大厦已办理了产权证,但尚未完全竣工结算;产权为A市驻该市办事处所有,该办事处为全额预算管理单位,无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用,占总面积的十分之一,其余为A饭店使用。
(1)2009年5月,饭店客房收入200万元,餐饮收入120万元,健身中心收入20万元,保龄球馆收入8万元,歌厅收入10万元(含酒水收入4万元),美发厅美容美发收入5万元,独立核算的商品部销售商品收入18万元。
(2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元,不包括单独核算的中央空调800万元,电梯300万元,三通管线400万元,家具、健身设备200万元。
(A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%,土地使用税税率每平方米20元。)
要求:
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税;
(2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税;
(3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税;
(5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。
选项
答案
(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税应缴纳的营业税: 客房收入应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)(服务业) 餐饮收入应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)(服务业) 健身中心收入应缴纳的营业税=20×3%=0.6(万元)(文化体育业税目) 保龄球馆收入应缴纳的营业税=8×5%=0.4(万元)(娱乐业) 歌厅收入应缴纳的营业税=10×20%=2(万元)(娱乐业) 美发厅美容美发收入应缴纳的营业税=5×5%=0.25(万元)(服务业-其他服务业) A饭店5月份应缴纳的营业税=10+6+0.6+0.4+2+0.25=19.25(万元) (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税: 应缴纳的增值税=18÷(1+3%)×3%=0.52(万元) (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加: 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(19.25+0.52)×(7%+3%)=1.98(万元) (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税 应缴纳的土地使用税=30000×20×(1-10%)=54(万元) (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税 应缴纳的房产税=(21000+800+300+400)×(1-30%)×1.2%=12×8×(1-10%)=113.4(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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