某零售商店采用售价金额核算,2016年9月5日购进B商品一批,进价10000元,支付的进项税额为1700元,款项通过银行转账,该批商品的含税售价为14000元;9月20日,该批商品全部售出并收到货款,增值税税率为17%,假设9月份无期初同类商品的存货。

admin2018-05-25  35

问题 某零售商店采用售价金额核算,2016年9月5日购进B商品一批,进价10000元,支付的进项税额为1700元,款项通过银行转账,该批商品的含税售价为14000元;9月20日,该批商品全部售出并收到货款,增值税税率为17%,假设9月份无期初同类商品的存货。

选项

答案(1)购进商品支付款项时 借:在途物资 10000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 11700 (2)商品验收入库时 借:库存商品 14000 贷:在途物资 10000 商品进销差价 4000 (3)商品售出收到销货款 借:银行存款 14000 贷:主营业务收入 14000 同时结转成本 借:主营业务成本 14000 贷:库存商品 14000 (4)月末终了,计算不含税销售额和销项税额不合税销售额=14000÷(1+17%)=11965.81(元) 销项税额=11965.81×17%=2034.19(元) 借:主营业务收入 2034.19 贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 2034.19 (5)月末结转商品进销差价 商品进销差价率=(0+4000)÷(0+14000)×100%=28.57% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=14000×28.57%=4000(元) 借:商品进销差价 4000 贷:主营业务成本 4000

解析
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