某零售商店采用售价金额核算，2016年9月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为17％，假设9月份无期初同类商品的存货。

admin2018-05-25 31

问题某零售商店采用售价金额核算，2016年9月5日购进B商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，款项通过银行转账，该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出并收到货款，增值税税率为17％，假设9月份无期初同类商品的存货。

选项

答案(1)购进商品支付款项时借：在途物资 10000 应交税费一应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 11700 (2)商品验收入库时借：库存商品 14000 贷：在途物资 10000 商品进销差价 4000 (3)商品售出收到销货款借：银行存款 14000 贷：主营业务收入 14000 同时结转成本借：主营业务成本 14000 贷：库存商品 14000 (4)月末终了，计算不含税销售额和销项税额不合税销售额＝14000÷(1＋17％)＝11965．81(元) 销项税额＝11965．81×17％＝2034．19(元) 借：主营业务收入 2034．19 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 2034．19 (5)月末结转商品进销差价商品进销差价率＝(0＋4000)÷(0＋14000)×100％＝28．57％本期销售商品应分摊的商品进销差价＝14000×28．57％＝4000(元) 借：商品进销差价 4000 贷：主营业务成本 4000

解析

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