某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 63

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)的销项税额是( )万元。

选项 A、340.26
B、340.8
C、597.06
D、597.6

答案B

解析转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。注意差额征税的时候只能扣除买价，不能扣除额外支付的手续费。业务(2)的销项税额＝(10557．60－4536．8)÷(1＋6％)×6％＝340．8(万元)。

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税法一

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下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是(　　)。

某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列说法正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。

设随机变量X的概率密度为f(x)=，则X～【】

妊娠小便淋痛的发病机理，主要是膀胱气化失司，水道不利。导致气化失司，水道不利的原因是()

道教的最高神是()。

宣告失踪的法定期间为1年。（）

[*]

下列叙述正确的是

Asitturnedouttobeasmallhouseparty,we______havedressedupsoformally.

SeemingtobetheonlyorganizationfightingfortherightsofpoorpeopleintheSouth,HoseaHudson,alaborerinAlabama,joi

Languagebarrierspresentavarietyofchallengesforchildrenofanyage.InHoustonalone,bilingualeducationprogramshaveh

税法一

税务师职业资格

下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

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某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是( )。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为( )元。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

下列说法正确的是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。

设随机变量X的概率密度为f(x)=，则X～【】

妊娠小便淋痛的发病机理，主要是膀胱气化失司，水道不利。导致气化失司，水道不利的原因是()

道教的最高神是()。

宣告失踪的法定期间为1年。（）

[*]

下列叙述正确的是

Asitturnedouttobeasmallhouseparty,we______havedressedupsoformally.

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下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是(　　)。

某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

下列说法正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。