某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 72

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)的销项税额是( )万元。

选项 A、340.26
B、340.8
C、597.06
D、597.6

答案B

解析转让金融商品按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。注意差额征税的时候只能扣除买价，不能扣除额外支付的手续费。业务(2)的销项税额＝(10557．60－4536．8)÷(1＋6％)×6％＝340．8(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是(　　)。

某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为(　　)。

依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是(　　)。

2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。

下列属于骨折晚期并发症的是

患者，女，39岁。性格内向腼腆，失恋后出现幻觉、思维破裂、妄想等症状，治疗应选用

竣工验收不需要()

教师在课堂教学结束后，结合对课堂教学观察，对教学过程的设计与实施进行全面的回顾与小结，将经验和教训记录在教案上，就是()。

风险评估的首要工作是(66)。

Completethesummaryusingthelistofwords,A-l,below.Long-termmemoryVariousresearchershaveexam

A、Marketingconsultancy.B、Professionalaccountancy.C、Luxuryhotelmanagement.D、Businessconferenceorganization.A

A、Theplayersusearoundballinthegame.B、Theplayersuseanellipticballinthegame.C、Theplayerscannotpasstheballw

税法一

税务师职业资格

按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是( )。

某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为( )。

依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。

2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为( )。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为( )万元。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。

下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是( )。

下列情形需要缴纳消费税的有( )。

下列属于骨折晚期并发症的是

患者，女，39岁。性格内向腼腆，失恋后出现幻觉、思维破裂、妄想等症状，治疗应选用

竣工验收不需要()

教师在课堂教学结束后，结合对课堂教学观察，对教学过程的设计与实施进行全面的回顾与小结，将经验和教训记录在教案上，就是()。

风险评估的首要工作是(66)。

Completethesummaryusingthelistofwords,A-l,below.Long-termmemoryVariousresearchershaveexam

A、Marketingconsultancy.B、Professionalaccountancy.C、Luxuryhotelmanagement.D、Businessconferenceorganization.A

A、Theplayersusearoundballinthegame.B、Theplayersuseanellipticballinthegame.C、Theplayerscannotpasstheballw

按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是(　　)。

某销售水果和蔬菜的个体工商户2005年10月的月销售额为4000元，且该月共计发生的购进水果和蔬菜的余额为2800元，该工商户实行的是按月缴纳增值税，则该月应纳增值税为(　　)。

依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是(　　)。

2003年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10月份营业收入6万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的10万元普通住宅卖掉，取得房款12万元。张某10月份应纳营业税为(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(　　)。

企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是(　　)。

下列营业税征税项目中，表述错误的是(　　)。

关于伴生矿的资源税政策，下列说法正确的是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。