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2017年12月1日。甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元,年利率6%。2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月31日,该厂房竣工结算并交付使用,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以直接扣除的该
2017年12月1日。甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元,年利率6%。2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月31日,该厂房竣工结算并交付使用,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以直接扣除的该
admin
2020-03-09
53
问题
2017年12月1日。甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元,年利率6%。2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月31日,该厂房竣工结算并交付使用,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以直接扣除的该项借款费用为 ( )万元。
选项
A、180
B、135
C、45
D、15
答案
C
解析
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发牛的借款,在有关资产购置、建造期间发牛的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照有关规定扣除。所以甲居民企业在2018年4月1日之后因借款发生的利息支出计入厂房的成本,在以后年度进行折旧扣除。可以直接扣除的借款费用=3000×6%-12×3=45(万元)。
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中级会计专业技术资格
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