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  3. 某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20％的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术

某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20％的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术

admin2022-03-27  21
问题 某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20％的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术维护费取得增值税专用发票，不含税价款0．5万元；购买发票打印设备取得增值税专用发票，支付不含税价款0．3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣，则下列说法正确的有(    )。
选项 A、该企业当期销项税额17万元
B、该企业当期可抵扣进项税额11．17万元
C、该企业当期可抵扣进项税额9．65万元
D、该企业当期应纳增值税为5．83万元
答案A,C,D
解析 该企业当期销项税额=100×17％=17(万元)
  该企业当期可抵扣进项税额=12×(1-20％)+0．3×17％=9．6+0．05=9．65(万元)
  该企业当期可抵减应纳税额=(0．8+0．5)×(1+17％)=1．52(万元)
  该企业当期应纳增值税=17-9．65-1．52=5．83(万元)。
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