甲公司为居民企业,2020年度境内应纳税所得额1000万元,来源于A国的应纳税所得额300万元,已在A国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是(

admin2022-05-11  28

问题 甲公司为居民企业,2020年度境内应纳税所得额1000万元,来源于A国的应纳税所得额300万元,已在A国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是(          )。

选项 A、1000×25%=250(万元)
B、(1000+300)×25%=325(万元)
C、(1000+300)×25%-60=265(万元)
D、1000×25%-60=190(万元)

答案C

解析 (1)甲公司境外所得:在A国取得的所得在我国应缴税额=300×25%=75(万元),在A国已缴税额60万元,须补缴税额=75-60=15(万元);(2)甲公司境内所得:应纳税额=1000×25%=250(万元);(3)应纳税额合计=250+15=265(万元)。境外应纳税所得额可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算,但一经选择5年内不得变更。
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