甲公司为居民企业，2020年度境内应纳税所得额1000万元，来源于A国的应纳税所得额300万元，已在A国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(

admin2022-05-11 31

问题甲公司为居民企业，2020年度境内应纳税所得额1000万元，来源于A国的应纳税所得额300万元，已在A国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25％，计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、1000×25％=250(万元)
B、(1000+300)×25％=325(万元)
C、(1000+300)×25％-60=265(万元)
D、1000×25％-60=190(万元)

答案C

解析 (1)甲公司境外所得：在A国取得的所得在我国应缴税额=300×25％=75(万元)，在A国已缴税额60万元，须补缴税额=75-60=15(万元)；(2)甲公司境内所得：应纳税额=1000×25％=250(万元)；(3)应纳税额合计=250+15=265(万元)。境外应纳税所得额可以选择“分国不分项”或“不分国不分项”计算，但一经选择5年内不得变更。

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