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  3. 在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为( )万元 该公司应补缴的企业所得税为( )万元。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为( )万元 该公司应补缴的企业所得税为( )万元。

admin2009-02-15  22
问题 在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为(    )万元
该公司应补缴的企业所得税为(    )万元。
选项 A、136.85
B、56.28
C、76.53
D、80.57
答案D
解析 (1)收入总额=5800+200+74÷(1-7.5%-3%)+52÷(1-35%)+ 35÷(1-30%)=6212.68(万元)
(2)应扣除项目
      销售成本：5000万元
      销售费用：280-40+30=270(万元)
      财务费用：128万元
      管理费用：490-30+21=481(万元)
      税金：10+7=17(万元)
      捐赠支出：20+8=28(万元)
      坏账准备：0.4万元
      工资以及三项经费应调增应纳税所得额=300-278.4+(300+6)×(14%+2%+ 1.5%)-48.72=126.43(万元)
(3)应纳税所得额=6212.68-5000-270-128-481-17-28-0.4+126.43= 414.71(万元)
(4)应交所得税=414.71×33%=136.85(万元)
(5)可以抵免的税额：74÷(1-7.5%-3%)×(15%+3%)+52÷(1-35%)×33%-5-35÷(1-30%)×30%=56.28(万元)
(6)应补缴的企业所得税：136.85-56.28=80.57(万元)
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