甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得普通发票

admin2016-08-01 64

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。
(4)采取以1日换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月业务(3)中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[1000×3510÷526500÷(1＋17％)]×17％＝673200(元)
B、(1000×3510＋526500＋175500)×17％＝716040(元)
C、(1000×3510＋526500＋175500)÷(1＋17％)×17％＝612000(元)
D、1000×3510×17％＝596700(元)

答案C

解析 (1)增值税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；(2)价外费用包括向购买方收取的包装物租金、优质费；(3)价外费用是含增值税的，需要换算为不含税销售额。所以，甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额＝(1000×3510＋526500＋175500)÷(1＋17％)×17％＝612000(元)。

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对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是(　　　)。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。()

契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()

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直流锅炉水冷壁中工质的温度不是恒定的，且必然出现蒸干过程，使得直流锅炉水冷壁温度的不均匀性大大增加。()

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某企业自行研究开发一项技术，经申请获得专利权。企业在研发过程中共发生材料费20万元，支付科研人员工资10万元，在依法申请获得该项专利时，支付律师费1万元，注册费2万元，则该项专利权的入账价值为()万元。

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对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有( )。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是( )。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。

增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。()

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底板的高程放样是根据底板的设计高程及临时水准点的高程，采用水准测量的方法，根据水闸的不同结构和()，在闸墩上标志出底板的高程位置。

下列选项中不属于银行监管基本原则中公正原则内容的是()。

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下列选项中，属于公共部门的有()。

某企业自行研究开发一项技术，经申请获得专利权。企业在研发过程中共发生材料费20万元，支付科研人员工资10万元，在依法申请获得该项专利时，支付律师费1万元，注册费2万元，则该项专利权的入账价值为()万元。

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对于下列经济业务活动，依照《会计法》的规定，应当办理会计核算的有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是(　　　)。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(　　　)。