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甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年1
甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年1
admin
2016-11-11
74
问题
甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年12月31日,A商品每件可变现净值为1.6万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。2015年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、5
B、1
C、8.75
D、4
答案
A
解析
2015年12月31日,合并财务报表中结存存货的账面价值=40×1.5=60(万元),计税基础=40×2=80(万元),应在合并财务报表中确认的递延所得税资产余额=(80-60)×25%=5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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