审计人员对A公司2019年的银行存款进行审查．发现以下情况： 1．A公司出纳员编制的银行存款余额调节表。每年末A公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致时，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。 2．查得银行存款日记账

admin2022-07-22 43

问题审计人员对A公司2019年的银行存款进行审查．发现以下情况：
1．A公司出纳员编制的银行存款余额调节表。每年末A公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致时，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。
2．查得银行存款日记账余额为172200元，银行对账单余额为97500元。
(1)12月31日，银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账。
(2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账。
(3)银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账。
(4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账。

3．审计人员准备对A公司的银行存款进行函证。已知A公司4个银行账户分别是工商银行基本户(本地)、工商银行(外地临时存款户)、交通银行(余额为零)和建设银行(已于2019年清户)。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
根据“资料3”，需要进行银行存款函证的账户有( )。

选项 A、工商银行基本户
B、工商银行(外地临时存款户)
C、交通银行(余额为零)
D、建设银行(已于2018年清户)

答案A,B,C,D

解析函证包括本年度所有存过款的银行。

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