首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
admin
2022-05-31
24
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不合增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元,Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应交增值税( )万元。
选项
A、83.655
B、79.755
C、50.055
D、51.155
答案
B
解析
长江公司12月份应交增值税=220×13%+50×70%×13%+300×(1-10%)×13%+0.3×(200-25)×13%+40.68÷(1+13%)×13%=79.755(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5DSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在资产负债表日,企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定的当期利息费用,可能借记的会计科目有()。
下列项目中,属于借款费用的有()。
某公司2015年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定,在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验,较小质量问题导致的修理费用预计为销售收入的1%;较大质量问题导致的维修费用预计为销售收入的2%。2015年度出售的产品中估计
甲公司2016年1月1日购入乙公司60%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。2016年1月1日,乙公司除一项无形资产外,其他资产公允价值与账面价值相等。该无形资产系2013年7月取得,成本为8000万元,预计使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净
下列选项中,会导致资产负债率发生变化的是()。
甲公司为增值税一般纳税人。在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2016年6月10日,向乙公司销售A商品1000件,售价总额为800万元(不含增值税),商品实际成本为600万元。为了促销,甲公司按不含税售价给予乙公司10%的商业折扣并开
甲公司2013年度至2016年度对乙公司股票投资业务的相关资料如下:(1)2013年1月1日,甲公司从二级市场以每股22元的价格购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权的股份的5%,甲公司将其划分为可供出售金融资产。另支付相关交易费用40万元。
企业因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大,且不属于企业会计准则所允许的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的,企业应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,下列说法正确的是()。
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人,购买和销售商品适用的增值税税率均为17%。甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品,甲企业对原材料按实际成本进行核算,收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品一B产品。2015年有关资料如下:(1)11月2日,甲企业
下列各项中,企业应作为存货核算的有()。
随机试题
颈、胸部手术后的患者宜采取的体位是
患者,男性,35岁,右面下部膨隆2年余,X线片示右下颌体部呈肥皂泡沫状囊性阴影。最有可能的诊断是
白花蛇的功效是
患者近来尿少,大便反复带有鲜血,查体:面部有蜘蛛痣,左肋缘下触及脾脏,腹部叩诊出现移动性浊音。应首先考虑的是()
二级房地产估价机构的有限责任公司的注册资本为()以上。
会计机构负责人办理交接,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交,其情况通常是()。
对股权投资基金管理人进行登记、备案的作用是()。Ⅰ.加强机构自身合规运作和信息披露的意识Ⅱ.投资者可以通过中国基金业协会获悉管理人及基金的基本信息Ⅲ.中国基金业协会可以对以私募为名进行的公募、内幕交易、非法集资等非法活动加强自律管
吕先生的儿子今年10岁,他打算8年后送儿子去美国读4年大学。已知吕先生目前有生息资产20万元,并打算在未来8年内每年年末再投资2万元用于儿子出国留学的费用。就目前来看,美国留学需要花费30万元,教育费用每年增长8%。资金年化投资报酬率4%。根据以
现代教育、素质教育、社会主义新时期的教育最根本的特点是()。
一餐膳食中搭配的食物种类要多,而且食物种属差别要大,下列的配置中最为合理的是()。
最新回复
(
0
)