甲公司为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造一栋生产用厂房,预计工期两年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下。 (1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款15000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息

admin2016-11-17  28

问题 甲公司为了扩大生产规模,经研究决定,采用出包方式建造一栋生产用厂房,预计工期两年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下。
(1)7月1日,为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款15000万元,年利率为7.2%,于每季度末支付借款利息。当日,该工程正式开工。
(2)7月1日,以银行存款支付工程款9500万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1.2%,于每季度末收取存款利息。
(3)10月1日,借入一般借款1500万元,年利率为4.8%,期限为6个月,利息于每季度末支付。
(4)10月1日,甲公司与施工单位发生纠纷,工程暂时停工。
(5)11月1日,甲公司与施工单位达成谅解协议,工程恢复施工,以银行存款支付工程款6250万元。
(6)12月1日,借入一般借款3000万元,年利率为6%,期限为1年,利息于每季度末支付。
(7)12月1日,以银行存款支付工程款6250万元。
假定工程支出超过专门借款时占用一般借款;仍不足的,占用自有资金。
要求:
计算甲公司2015年第三季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

选项

答案甲公司2015年第三季度专门借款利息支出=15000×7.2%×3/12=270(万元) 甲公司2015年第三季度暂时闲置专门借款的存款利息收入=(15000-9500)×1.2%×3/12=16.5(万元) 甲公司2015年第三季度专门借款利息支出资本化金额=270-16.5=253.5(万元)。

解析
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