2. 财经
  3. 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： (1)2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： (1)2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，

admin2018-12-20  30
问题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下：
(1)2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。
2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。
(2)2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
要求：
根据法院判决结果，编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。
选项
答案①记录应支付的赔款，并调整递延所 得税资产 借：预计负债 800 贷：其他应付款 700 以前年度损益调整—营业外支出 100 借：以前年度损益调整—所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入 未分配利润 借：以前年度损益调整 75 贷：利润分配—未分配利润 75 ③调整盈余公积 借：利润分配—未分配利润 7．5 贷：盈余公积 7．5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5EQ0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)