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下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。
下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。
admin
2021-10-29
49
问题
下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。
选项
A、因欠税产生的应交税款滞纳金
B、因购入存货形成的应付账款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、为职工计提的应付养老保险金
答案
C
解析
选项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，税法不允许税前列支，该负债的计税基础：其账面价值－未来期间税前列支的金额0＝账面价值；选项B，因购入存货形成的应付账款，将来偿付应付账款税法不允许税前扣除，所以计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值；选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额(和账面价值相等)＝0；选项D，为职工计提的应付养老保险金，当期准予税前扣除，所以未来期间准予税前扣除的金额是0。计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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