C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来

admin2018-12-29 81

问题 C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。
方案2：股东权益、长期债务和经营性流动负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。
要求：
比较分析方案1与方案2的优缺点。

选项

答案方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹资策略。方案2是一种风险和收益均较高的营运资本筹资策略。

解析

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LZB公司2010年实现销售收入3600万元，税后利润149．6万元，实现经营现金净流量228万元，息税前利润300万元，发生财务费用100万元，到期的长期债务90万元，支付的现金股利89．76万元，市场利率是12％。其他资料列示如下：

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