甲公司2016年实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司当年因违法经营被罚款3万元，业务招待费超支5万元，国债利息收入10万元，甲公司2015年度因发生亏损确认递延所得税资产50万元，假定不考虑其他因素的影响

admin2016-11-11 90

问题甲公司2016年实现利润总额300万元，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司当年因违法经营被罚款3万元，业务招待费超支5万元，国债利息收入10万元，甲公司2015年度因发生亏损确认递延所得税资产50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2016年应确认应交所得税金额为( )万元。

选项 A、74．5
B、24．5
C、0
D、125

答案B

解析甲公司2016年应确认应交所得税=(300+3+5-10-50／25％)×25％=24．5(万元)。

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