2. 财经
  3. 某市某企业为增值税一般纳税人，于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日，金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0．

某市某企业为增值税一般纳税人，于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日，金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0．

admin2019-11-06  28
问题 某市某企业为增值税一般纳税人，于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格，经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日，金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0．1万元，支付手续费3万元；该生产企业将办，公楼的购置价款、税费记人“固定资产”，合计原值为209万元。截至出售时，办公楼已经按税法的规定累计计提折旧40万元。(假设该公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加。)要求：
计算办公楼出售需要缴纳的土地增值税金额。
选项
答案增值税=(500—200)÷(1+5％)×5％=14．29(万元)。 城市维护建设税=14．29×7％=1．00(万元)。 教育费附加=14．29×3％=0．43(万元)。 印花税=500×0．5‰=0．25(万元)。 销售旧房不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。 土地增值税： 增值额=(500一14．29)一[200×(1+4×5％)+ 1+0．43+0．25+6]=238．03(万元)。 增值率=238．03÷247．68×100％=96．10％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％。 应缴纳的土地增值税=238．03×40％一247．68×5％=82．83(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Iag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)