某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

admin2015-05-25 45

问题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

选项 A、10
B、11.7
C、12
D、14.04

答案D

解析将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中的金额＝12+12×17％＝14．04(万元)，分录如下：
借：应付职工薪酬 14．04
      贷：主营业务收入 12．00
      应交税费一一应交增值税(销项税额) 2．04
借：主营业务成本 10
      贷：库存商品 10

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