某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。

admin2015-05-25  40

问题 某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为(     )万元。

选项 A、10
B、11.7
C、12
D、14.04

答案D

解析 将自产产品用于职工福利,要确认收入,所以记入到应付职工薪酬中的金额=12+12×17%=14.04(万元),分录如下:
    借:应付职工薪酬    14.04
        贷:主营业务收入    12.00
        应交税费一一应交增值税(销项税额)    2.04
    借:主营业务成本    10
        贷:库存商品    10
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