位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。问题：上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?

admin2017-04-13 47

问题位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。
问题：
上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理?

选项

答案根据营业税法规定，纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以出租房屋业务第一年应纳营业税=50×5％=2．5(万元)。根据企业所得税法规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人在租赁期内，可以分期均匀计人相关年度收入。出租房产业务第一年企业所得税计算时应将10万元计人应纳税所得额中计算企业所得税。

解析

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在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是()。

根据《担保法》的规定，债权人依法将主债权转让给第三人，在通知债务人和保证人后，保证人()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。

根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是()。

假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是()。

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[*]

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