某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2016-01-18 48

问题某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务：
(1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不合税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
(4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒．剩余的20％用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％：假设该酒厂具有建筑资质。
要求：根据上述资料．分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、35．25
B、37．43
C、38．54
D、40．26

答案A

解析当期准予抵扣的进项税额=2．95+2×11％+5．1×80％+17=24．25(万元)；当期销项税额=100×17％+250×60％×17％+17=59．5(万元)；该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳增值税=59．5—24．25=35．25(万元)。

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根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)年。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。

中国共产党把毛泽东思想确定为党的指导思想的会议是()。

下列关于估价报告的说法中,不正确的有()。

下列家庭生命周期各阶段，投资组合中债券比重最高的一般为()。

规定处分抵押物受偿顺序是()。

OPT的计划与控制是通过哪些步骤实施计划与控制的?

社会主义初级阶段基本路线的核心和主体是()。

“四书五经”中的“五经”指的是()。

()是被《中华人民共和国未成年人保护法》所严令禁止的，是根本不允许在幼儿园以及各级教育机构使用的。

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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )年。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。

根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，( )。

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。( )

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有( )。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有( )。

中国共产党把毛泽东思想确定为党的指导思想的会议是()。

下列关于估价报告的说法中,不正确的有()。

下列家庭生命周期各阶段，投资组合中债券比重最高的一般为()。

规定处分抵押物受偿顺序是()。

OPT的计划与控制是通过哪些步骤实施计划与控制的?

社会主义初级阶段基本路线的核心和主体是()。

“四书五经”中的“五经”指的是()。

()是被《中华人民共和国未成年人保护法》所严令禁止的，是根本不允许在幼儿园以及各级教育机构使用的。

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根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是(　　　)年。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得用于抵押的有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖。(　　　)

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立临时存款账户的有(　　　)。

根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置简易账的有(　　　)。