某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务： (1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳

admin2016-01-18 30

问题某酒厂为增值税一般纳税人．2014年4月份发生下列业务：
(1)当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币(下同)为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。
(2)将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
(3)采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不合税价款为250万元，当期应收取全部价款的60％，因丙企业资金紧张只收取了50％的价款。
(4)外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5．1万元。将该批酒精的80％用于生产白酒．剩余的20％用于职工食堂。
(5)将自建的一仓库销售给丁企业，取得销售收入500万元，已知该仓库的建筑成本为350万元，成本利润率为15％。
已知：关税税率为20％，白酒的消费税税率为20％加0．5元／500g，其他酒消费税税率为10％：假设该酒厂具有建筑资质。
要求：根据上述资料．分析回答下列小题。
计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、35．25
B、37．43
C、38．54
D、40．26

答案A

解析当期准予抵扣的进项税额=2．95+2×11％+5．1×80％+17=24．25(万元)；当期销项税额=100×17％+250×60％×17％+17=59．5(万元)；该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳增值税=59．5—24．25=35．25(万元)。

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根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有(　　　)。

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

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根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

A.多食肥甘厚味B.产后、外伤、术后长期卧床C.长期站立、从事重体力劳动D.小腿皮肤破损感染毒邪E.大量吸烟，久居寒冷湿地股肿的常见病因是()

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A．小建中汤B．大建中汤C．黄芪建中汤D．当归建中汤E．人参建中汤

A．利尿通淋，破血通经B．利尿通淋，通气下乳C．利尿通淋，清热解暑D．利尿通淋，杀虫止痒通草的功效是

公安机关对已经立案的刑事案件，应当进行侦查，收集、调取犯罪嫌疑人的证据材料应当包括(　　　)。

当盾构掘进采用泥水机械出土和用井点降水施工时，应设相当规模的()。

根据《水工建筑物地下开挖工程施工技术规范》SL378—2007，下列关于斜井与竖井开挖施工的说法错误的是()。

(1)ThatisalessonScottSpector,15,learnedthehardway,whenhisphonestartedblastinghis"AmericanIdolTheme"ringtone

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根据《总会计师条例》的规定，总会计师是( )。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有( )。

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。( )

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为( )。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是( )。

A.多食肥甘厚味B.产后、外伤、术后长期卧床C.长期站立、从事重体力劳动D.小腿皮肤破损感染毒邪E.大量吸烟，久居寒冷湿地股肿的常见病因是()

下列致病菌产生脓液无臭的是()

A．小建中汤B．大建中汤C．黄芪建中汤D．当归建中汤E．人参建中汤

A．利尿通淋，破血通经B．利尿通淋，通气下乳C．利尿通淋，清热解暑D．利尿通淋，杀虫止痒通草的功效是

公安机关对已经立案的刑事案件，应当进行侦查，收集、调取犯罪嫌疑人的证据材料应当包括( )。

当盾构掘进采用泥水机械出土和用井点降水施工时，应设相当规模的()。

根据《水工建筑物地下开挖工程施工技术规范》SL378—2007，下列关于斜井与竖井开挖施工的说法错误的是()。

(1)ThatisalessonScottSpector,15,learnedthehardway,whenhisphonestartedblastinghis"AmericanIdolTheme"ringtone

根据《总会计师条例》的规定，总会计师是(　　　)。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有(　　　)。

纳税人按照经济合同规定支付的银行罚息、罚款和诉讼费可以税前扣除。(　　　)

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

甲是A合伙企业合伙人乙的债权人，当乙的个人财产不足以清偿甲的债务时，甲依法可以行使的权利是(　　　)。

公安机关对已经立案的刑事案件，应当进行侦查，收集、调取犯罪嫌疑人的证据材料应当包括(　　　)。