2018年5月1日，A公司从二级市场以每股6元的价格购入B公司发行的股票20万股，将其指定为其他权益工具投资。2018年12月31日，该股票的市场价格为每股4元。2019年12月31日，该股票的市场价格为每股3．5元。假定A公司适用企业所得税税率为25％，

admin2021-10-29 53

问题 2018年5月1日，A公司从二级市场以每股6元的价格购入B公司发行的股票20万股，将其指定为其他权益工具投资。2018年12月31日，该股票的市场价格为每股4元。2019年12月31日，该股票的市场价格为每股3．5元。假定A公司适用企业所得税税率为25％，则2019年12月31日关于该金融资产的表述中，错误的是( )。

选项 A、该金融资产的计税基础为120万元
B、该金融资产存在可抵扣暂时性差异累计余额50万元
C、该金融资产应确认递延所得税负债7．5万元
D、该金融资产累计对其他综合收益的影响额为37．5万元

答案C

解析 2018年12月31日：该金融资产的账面价值＝4×20＝80(万元)，计税基础＝6×20＝120(万元)，形成可抵扣暂时性差异＝120－80＝40(万元)，确认递延所得税资产＝40×25％＝10(万元)，对其他综合收益的影响额＝40－10＝30(万元)；2019年12月31日：该金融资产的账面价值＝3．5×20＝70(万元)，计税基础为120万元，形成可抵扣暂时性差异累计余额＝120－70＝50(万元)，当期确认递延所得税资产＝50×25％－10＝2．5(万元)，对其他综合收益的影响额＝(80－70－2．5＝7．5(万元)。累计对其他综合收益的影响额＝30＋7．5＝37．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Kcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列经济业务中，可能导致本期资产和所有者权益同时增减变动的有()。

下列有关会计主体的说法中正确的有()。

以下业务或事件中，应用预计未来现金流量的现值计量属性的有()。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

下列关于股东财富最大化目标的表述中，正确的有()。

邓小平曾经指出：“一个党，一个国家，一个民族，如果一切从本本出发，思想僵化，迷信盛行，那它就不能前进，它的生机就会停止了，就要亡党亡国。”这段话表明()。

界线测绘时观测界桩一般是()。

广播电视发射系统馈线的主要指标包括反射系数和()。

某客户的性格特征为“灵活、综合、无限制、多样化、合作、因地制宜、明智”，则根据客户个性偏好分析模型，该客户符合的客户类型是(　　)。

桐城文派的创始人()继承明代散文家归有光的“唐宋派”古文传统，提出“义法”主张。

下列关于产品责任的表述，不正确的是()。

高原冻土是青藏铁路施工必须的难题，其特性和复杂性在世界上。填入横线部分最恰当的一项是()。

前景理论是指大多数人在面临获得的时候是风险规避的；大多数人在面临损失的时候是风险偏爱的；人们对损失比对获得更敏感的理论。根据上述定义，下列不符合前景理论的是()。

Adesertisaland【C1】plants,animals,andpeoplecannotgetallthewatertheyneedbecausetheclimateis【C2】tood

财务与会计

税务师职业资格

下列经济业务中，可能导致本期资产和所有者权益同时增减变动的有()。

下列有关会计主体的说法中正确的有()。

以下业务或事件中，应用预计未来现金流量的现值计量属性的有()。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

下列关于股东财富最大化目标的表述中，正确的有()。

邓小平曾经指出：“一个党，一个国家，一个民族，如果一切从本本出发，思想僵化，迷信盛行，那它就不能前进，它的生机就会停止了，就要亡党亡国。”这段话表明()。

界线测绘时观测界桩一般是()。

广播电视发射系统馈线的主要指标包括反射系数和()。

某客户的性格特征为“灵活、综合、无限制、多样化、合作、因地制宜、明智”，则根据客户个性偏好分析模型，该客户符合的客户类型是( )。

桐城文派的创始人()继承明代散文家归有光的“唐宋派”古文传统，提出“义法”主张。

下列关于产品责任的表述，不正确的是()。

高原冻土是青藏铁路施工必须______的难题，其特性和复杂性在世界上______。填入横线部分最恰当的一项是()。

前景理论是指大多数人在面临获得的时候是风险规避的；大多数人在面临损失的时候是风险偏爱的；人们对损失比对获得更敏感的理论。根据上述定义，下列不符合前景理论的是()。

Adesertisaland【C1】______plants,animals,andpeoplecannotgetallthewatertheyneedbecausetheclimateis【C2】______tood

某客户的性格特征为“灵活、综合、无限制、多样化、合作、因地制宜、明智”，则根据客户个性偏好分析模型，该客户符合的客户类型是(　　)。

高原冻土是青藏铁路施工必须的难题，其特性和复杂性在世界上。填入横线部分最恰当的一项是()。

Adesertisaland【C1】plants,animals,andpeoplecannotgetallthewatertheyneedbecausetheclimateis【C2】tood