甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2012-01-16 370

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动，并简要说明其所属类别。
(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案(1)根据案例材料可知，该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动：第一，调节和复核。涉及上述工作程序中第(2)项：出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。第(5)项：月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。调节和复核属于财务报告这一类别。第二，实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项：出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行．、当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。实物控制是为了保证资产的安全，因此属于运营这一类别。第三，计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项：出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。计算和会计属于财务报告的类别。 (2)针对工作程序第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司可以采取设立门禁系统、雇佣保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。、针对工作程序第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。

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患者，男性，70岁，慢性迁延性肝炎15余年，近半个月来感全身明显乏力，食欲缺乏，腹胀，腹泻入院。查体：面色晦暗，体型消瘦，皮肤巩膜中度黄染，腹部膨隆，叩诊有移动性浊音。该患者饮食上应限制摄入的电解质是

高桩码头工程施工组织设计编制中，“施工的总体部署”包括叙述整个工程施工的总设想和安排，各()和重要建筑物的施工顺序及相互之间的连接关系；施工船机的配备；预制构件的加工和运输等内容。

若每期销售收入中，本期收到部分现金，其余在下期收回；材料采购货款部分在本期付清，其余在下期付清，在编制预计资产负债表时，在不考虑企业计提的公积金的情况下，下列计算公式正确的有()。

某产品由三道工序加工而成，各工序的工时定额分别为15小时、25小时和10小时，月末在产品数量分别为80件、120件、50件。假定各道工序平均完工程度按50％计算，月末在产品的定额工时为()小时。

出版社开展数字出版业务，需要制定的规范包括()等。

软件生命周期是指()。

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根据票据法的有关规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有(　　　)。

以下各项中，由国务院证券管理部门决定暂停上市公司股票上市的有(　　　)。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税(　　　)。