2014年1~12月,沃德公司共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果,有关资料如下:主营业务收入8 500万元,主营业务成本4 300万元,销售费用760万元,管理费用645万元,其他业务收入35万元,其他业务支出23万元,营业外收入115万元

admin2015-10-15  39

问题     2014年1~12月,沃德公司共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果,有关资料如下:主营业务收入8 500万元,主营业务成本4 300万元,销售费用760万元,管理费用645万元,其他业务收入35万元,其他业务支出23万元,营业外收入115万元,营业外支出78万元,实际发生坏账损失24万元,取得扩大内需财政拨款56万元,取得租金收入20万元,银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准,该公司适用企业所得税税率25%。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列表述中正确的是(     )。

选项 A、企业所得税实行分月或分季预缴,年终汇算清缴
B、租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税
C、企业所得税也可实行年终一次缴清的办法
D、财政拨款56万元为不征税收入

答案A,D

解析 企业所得税实行按年(自公历1月1日起到12月31日止)计算,分月或分季预缴,年终汇算清缴(年终后5个月内进行)、多退少补的征纳方法。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于不征税收入。财政拨款56万元属于不征税收入,不参与计算应纳税所得额。
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