甲公司是一家生产和销售冷饮的企业，冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。要求： (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率； (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略； (3)简述营运资本筹资策略的种

admin2019-06-08 29

问题甲公司是一家生产和销售冷饮的企业，冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。

  要求：
  (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率；
  (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略；
  (3)简述营运资本筹资策略的种类及各自特点。

选项

答案(1)流动资产=750+1250+3000+750+3000=8750(万元) 流动负债=1200+1000+300+1500=4000(万元) 速动资产=750+1250+3000=5000(万元) 流动比率=87．50／4000=2．19 速动比率=5000／4000=1．25 经营性流动负债=1200+1000+300=2500(万元) 经营性流动资产=8750—1250=7500(万元) 易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债) 一长期资产]／经营性流动资产 =[(7500+3500+2500)一6250]／7500=0．97 (2)由于年末是公司的淡季，易变现率小于1，说明公司采用的是激进型筹资策略。 (3)营运资本筹资策略包括三种，一是适中型筹资策略，其特点是：尽可能贯彻筹资的匹配原则，即长期投资由长期资金支持，短期投资由短期资金支持；二是激进型筹资策略，其特点是短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的资金需要；三是保守型筹资策略，其特点是短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和全部稳定性资产，则由长期资金来源支持。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5MIc777K

本试题收录于：财务成本管理题库注册会计师分类

财务成本管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务成本管理

注册会计师

某公司2014年的销售收入为2000万元，净利润为250万元，留存收益比例为50％，预计2015年的增长率均为3％。该公司的β为1．5，国库券利率为4％，市场平均风险股票的收益率为10％，则该公司的本期收入乘数为()。

已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为15％和20％，无风险报酬率为8％，某投资者将120万元投资于风险组合，其中的100万元来自自有资金，则()。

下列关于可持续增长率与其影响因素之间关系的叙述中，正确的有()。

下列不属于公司制企业的优点的是()。

某公司只产销一种产品，2014年销售量为10000万件，每件售价200元，单位成本为150元，其中单位变动成本120元，该企业拟使2015年利润在2014年基础上增加20％。要求：根据上述资料，分析回答下列题。测算该公司的经营杠杆系数。

某企业生产淡季时占用流动资金50万元，固定资产100万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为80万元，长期负债50万元，其余则要靠借人短期负债解决资金来源，该企业实行的是()：

股利相关论认为影响股利分配的公司方面的因素有()。

某生产企业生产销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为1000件、1200件和1100件，企业计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的20％。下列各项说法中，正确的有()。

IP电话业务指的是通过：Internet、实时传送语音信息的服务，它与传统的国际长途电话相比有明显的优点，关于这些优点下列说法正确的是()

不属于慢性子宫颈炎病理表现的为

用于判断全冠试戴时是否就位的标志中不正确的是()

平胃散的君药是四君子汤的君药是

如下图所示平面图形形心位置是()。

下列理财活动中，可创造当期家庭现金流量净流入的是()。

有这样一种认识，长期计划都是战略性的、综合性的；短期计划都是战术性的、专业性的。你是如何看待这种认识的?()

下列现象中，与化学变化无关的是（）。

DuringthenextseveralweeksIwentcompletelytothewolves.Itookatinytentandsetitupontheshoreofbay.Thebigtel