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甲公司是一家生产和销售冷饮的企业,冬季是其生产经营淡季,应收账款、存货和应付账款处于正常状态。 要求: (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率; (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略; (3)简述营运资本筹资策略的种
甲公司是一家生产和销售冷饮的企业,冬季是其生产经营淡季,应收账款、存货和应付账款处于正常状态。 要求: (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率; (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略; (3)简述营运资本筹资策略的种
admin
2019-06-08
38
问题
甲公司是一家生产和销售冷饮的企业,冬季是其生产经营淡季,应收账款、存货和应付账款处于正常状态。
要求:
(1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率;
(2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略;
(3)简述营运资本筹资策略的种类及各自特点。
选项
答案
(1)流动资产=750+1250+3000+750+3000=8750(万元) 流动负债=1200+1000+300+1500=4000(万元) 速动资产=750+1250+3000=5000(万元) 流动比率=87.50/4000=2.19 速动比率=5000/4000=1.25 经营性流动负债=1200+1000+300=2500(万元) 经营性流动资产=8750—1250=7500(万元) 易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债) 一长期资产]/经营性流动资产 =[(7500+3500+2500)一6250]/7500=0.97 (2)由于年末是公司的淡季,易变现率小于1,说明公司采用的是激进型筹资策略。 (3)营运资本筹资策略包括三种,一是适中型筹资策略,其特点是:尽可能贯彻筹资的匹配原则,即长期投资由长期资金支持,短期投资由短期资金支持;二是激进型筹资策略,其特点是短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要,还解决部分长期性资产的资金需要;三是保守型筹资策略,其特点是短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要,另一部分波动性流动资产和全部稳定性资产,则由长期资金来源支持。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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