甲公司是一家生产和销售冷饮的企业，冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。要求： (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率； (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略； (3)简述营运资本筹资策略的种

admin2019-06-08 43

问题甲公司是一家生产和销售冷饮的企业，冬季是其生产经营淡季，应收账款、存货和应付账款处于正常状态。

  要求：
  (1)计算该企业年末的流动比率、速动比率及易变现率；
  (2)判断该企业采取的是哪种的营运资本筹资策略；
  (3)简述营运资本筹资策略的种类及各自特点。

选项

答案(1)流动资产=750+1250+3000+750+3000=8750(万元) 流动负债=1200+1000+300+1500=4000(万元) 速动资产=750+1250+3000=5000(万元) 流动比率=87．50／4000=2．19 速动比率=5000／4000=1．25 经营性流动负债=1200+1000+300=2500(万元) 经营性流动资产=8750—1250=7500(万元) 易变现率=[(股东权益+长期债务+经营性流动负债) 一长期资产]／经营性流动资产 =[(7500+3500+2500)一6250]／7500=0．97 (2)由于年末是公司的淡季，易变现率小于1，说明公司采用的是激进型筹资策略。 (3)营运资本筹资策略包括三种，一是适中型筹资策略，其特点是：尽可能贯彻筹资的匹配原则，即长期投资由长期资金支持，短期投资由短期资金支持；二是激进型筹资策略，其特点是短期金融负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分长期性资产的资金需要；三是保守型筹资策略，其特点是短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和全部稳定性资产，则由长期资金来源支持。

解析

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