税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19 63

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
分别计算3位销售人员2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税。

选项

答案年终奖于实际发放的时候扣缴个税，所以2015年12月不纳税。 2016年3月的纳税情况如下：李帅：86000／12=7166．67(元)，适用20％的税率，速算扣除数为555。李帅应扣缴个税=86000×20％-555=16645(元) 王平：53000／12=4416．67(元)，适用10％的税率，速算扣除数为105。王平应扣缴个税=53000×10％-105=5195(元) 张成：[20000-1800-(3500-3000)]／12=1475(元)，适用3％的税率，速算扣除数为0。张成应扣缴个税=[20000-1800-(3500-3000)]×3％=531(元)

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于()。(20l7年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是()。(2017年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

甲市乙区政府决定征收某村集体土地100亩。该村50户村民不服，申请行政复议。下列关于本案的说法中，错误的是()。

根据电子商务税收法律的规定，对电子商务征税的一般税收原则包括()。

关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是()。

—Why?Tom,yourshirtissodirty!—Mum,I______mystoreroomdownstairs.

下元虚冷、虚阳上浮的上热下寒证宜用（　　）。

甲在一次爆炸中下落不明已近6年，其丈夫乙决定向人民法院申请宣告甲死亡，以便再婚。死亡宣告生效后，就在乙准备登记结婚时，甲出现了，下列说法正确的有：()

犯罪必须具有的特征有()。

资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入当期损益的利得和损失。()

A.futureB.shapeC.formD.safetyPhrases：A.willadjustthemselvesforyour【T13】_________andcomfort

下列选项中，属于法的非正式渊源的是()

[*]

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为，属于()。(20l7年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是()。(2017年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

甲市乙区政府决定征收某村集体土地100亩。该村50户村民不服，申请行政复议。下列关于本案的说法中，错误的是()。

根据电子商务税收法律的规定，对电子商务征税的一般税收原则包括()。

关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是()。

—Why?Tom,yourshirtissodirty!—Mum,I______mystoreroomdownstairs.

下元虚冷、虚阳上浮的上热下寒证宜用（ ）。

甲在一次爆炸中下落不明已近6年，其丈夫乙决定向人民法院申请宣告甲死亡，以便再婚。死亡宣告生效后，就在乙准备登记结婚时，甲出现了，下列说法正确的有：()

犯罪必须具有的特征有()。

资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入当期损益的利得和损失。()

A.futureB.shapeC.formD.safetyPhrases：A.willadjustthemselvesforyour【T13】_________andcomfort

下列选项中，属于法的非正式渊源的是()

[*]

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

下元虚冷、虚阳上浮的上热下寒证宜用（　　）。