税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19 69

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
分别计算3位销售人员2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税。

选项

答案年终奖于实际发放的时候扣缴个税，所以2015年12月不纳税。 2016年3月的纳税情况如下：李帅：86000／12=7166．67(元)，适用20％的税率，速算扣除数为555。李帅应扣缴个税=86000×20％-555=16645(元) 王平：53000／12=4416．67(元)，适用10％的税率，速算扣除数为105。王平应扣缴个税=53000×10％-105=5195(元) 张成：[20000-1800-(3500-3000)]／12=1475(元)，适用3％的税率，速算扣除数为0。张成应扣缴个税=[20000-1800-(3500-3000)]×3％=531(元)

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)

根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。(2015年)

根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。

由于言语活动的表现形式不同，可分为、、__。

A．梗死灶呈地图状B．可发生出血性梗死C．梗死灶呈扇形D．梗死灶发生液化E．梗死灶化脓脑梗死

待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，超过部分仍应确认为减值损失。()

农村包围城市，武装夺取政权理论的提出，标志着毛泽东思想的初步形成。()

近期，教师猥亵学生事件频发。因此，政府提出将出台师德考核评价指标，划分师德“红线”。你认为划分师德“红线”存在哪些困难?

试述新闻传播编辑把关的特点，并举例说明。(上海交大2010年研)

设f(x)∈C[1，+∞)，广义积分∫1+∞f(x)dx收敛，且满足则f(x)=________．

A、Food.B、Hotel.C、Foodandhotel.D、Foodandcitytours.C事实题。可用排除法完成。A)和B)选项虽然都与本问题的答案有关，但不完全，只有C)选项是正确答案。D)选项foodandcityto

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

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根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。(2015年)

乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)

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根据企业破产法律制度的规定，在()的情形下，人民法院应当裁定重整程序终止。(2011年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

行政行为是行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。其通常具有以下特征()。

由于言语活动的表现形式不同，可分为______、______、______。

A．梗死灶呈地图状B．可发生出血性梗死C．梗死灶呈扇形D．梗死灶发生液化E．梗死灶化脓脑梗死

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近期，教师猥亵学生事件频发。因此，政府提出将出台师德考核评价指标，划分师德“红线”。你认为划分师德“红线”存在哪些困难?

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设f(x)∈C[1，+∞)，广义积分∫1+∞f(x)dx收敛，且满足则f(x)=________．

A、Food.B、Hotel.C、Foodandhotel.D、Foodandcitytours.C事实题。可用排除法完成。A)和B)选项虽然都与本问题的答案有关，但不完全，只有C)选项是正确答案。D)选项foodandcityto

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由于言语活动的表现形式不同，可分为、、__。