税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19 57

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
分别计算3位销售人员2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税。

选项

答案年终奖于实际发放的时候扣缴个税，所以2015年12月不纳税。 2016年3月的纳税情况如下：李帅：86000／12=7166．67(元)，适用20％的税率，速算扣除数为555。李帅应扣缴个税=86000×20％-555=16645(元) 王平：53000／12=4416．67(元)，适用10％的税率，速算扣除数为105。王平应扣缴个税=53000×10％-105=5195(元) 张成：[20000-1800-(3500-3000)]／12=1475(元)，适用3％的税率，速算扣除数为0。张成应扣缴个税=[20000-1800-(3500-3000)]×3％=531(元)

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

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下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是()。

债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。(2014年)

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。(2014年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。(20l8年)

在南极洲，尽管气候异常寒冷，但在南极维多利亚大煤田的煤炭储存量非常大，而且煤的质地特别好。其最有可能的原因是()。

集成电路的内容是()

肝移植的最恰当的适应证是

挑阳台为悬臂结构，必须安全可靠，挑出长度常取()。

在城镇交通繁华路段施工盖梁时，宜采用()，以减少占路时间。

下列不是汉字输入码的是()。

商用房贷款的还款方式中，比较常用的方式不包括()。

每年发行的债券中，国家债券占()以上。

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