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  3. 某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元，转来的银行对账单余额为1184000元。经核对，发现以下企业记账错误及未达账项： 1．公司9月21日，会计人员到银行提取现金5600元，该业务编制的会计分录及记账凭证无误，但会计人员在登

某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元，转来的银行对账单余额为1184000元。经核对，发现以下企业记账错误及未达账项： 1．公司9月21日，会计人员到银行提取现金5600元，该业务编制的会计分录及记账凭证无误，但会计人员在登

admin2012-02-20  60
问题 某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元，转来的银行对账单余额为1184000元。经核对，发现以下企业记账错误及未达账项：
   1．公司9月21日，会计人员到银行提取现金5600元，该业务编制的会计分录及记账凭证无误，但会计人员在登记银行存款日记账时，将提现金额错记为6500元。
   2．公司本月收回前期对外提供劳务的劳务款56000元，但收款时会计分录错记为5600元。原凭证为：
   借：银行存款    5600
        贷：应收账款    5600
   3．公司开出23400元转账支票付款，并登记银行存款减少，但款项尚未通过银行划转。
   4．公司委托银行代收货款58500元，银行已收妥并登记企业存款增加，但企业尚未取得收款通知。
   5．银行代公司支付电话费5500元，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到付款通知。
   要求：
   (1)分别指出该公司错账更正应采用的正确方法。
   (2)计算公司2009年9月30日银行存款日记账的正确余额。
   (3)编制公司2009年9月银行存款余额调节表。
选项
答案(1)第一笔错账；应当采用划线更正法，原因是凭证完全正确，纯属笔误造成的登账错误。 (2)第二笔错账；应采用补充登记法，因为凭证中会计分录正确，只是金额少记50400元。在计算银行存款日记账余额时，应该加在银行存款日记账的余额上。正确的会计分录为： 借：银行存款 50400 贷：应收账款 50400 (3)该企业当日银行存款日记账的正确余额=1056 300+900+50400=1107600 (4)第三笔业务是企业已付，银行未付的业务，应从银行对账单中减去。 (5)第四笔业务为银行已收企业未收的业务，应加在企业银行存款日记账的余额上。 (6)最后一笔业务为银行已付企业未付的业务，应从企业银行存款日记账上减去。 银行存款日记账余额调节表如下： [*]
解析
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