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某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元,转来的银行对账单余额为1184000元。经核对,发现以下企业记账错误及未达账项: 1.公司9月21日,会计人员到银行提取现金5600元,该业务编制的会计分录及记账凭证无误,但会计人员在登
某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元,转来的银行对账单余额为1184000元。经核对,发现以下企业记账错误及未达账项: 1.公司9月21日,会计人员到银行提取现金5600元,该业务编制的会计分录及记账凭证无误,但会计人员在登
admin
2012-02-20
38
问题
某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元,转来的银行对账单余额为1184000元。经核对,发现以下企业记账错误及未达账项:
1.公司9月21日,会计人员到银行提取现金5600元,该业务编制的会计分录及记账凭证无误,但会计人员在登记银行存款日记账时,将提现金额错记为6500元。
2.公司本月收回前期对外提供劳务的劳务款56000元,但收款时会计分录错记为5600元。原凭证为:
借:银行存款 5600
贷:应收账款 5600
3.公司开出23400元转账支票付款,并登记银行存款减少,但款项尚未通过银行划转。
4.公司委托银行代收货款58500元,银行已收妥并登记企业存款增加,但企业尚未取得收款通知。
5.银行代公司支付电话费5500元,并登记企业银行存款减少,但企业尚未收到付款通知。
要求:
(1)分别指出该公司错账更正应采用的正确方法。
(2)计算公司2009年9月30日银行存款日记账的正确余额。
(3)编制公司2009年9月银行存款余额调节表。
选项
答案
(1)第一笔错账;应当采用划线更正法,原因是凭证完全正确,纯属笔误造成的登账错误。 (2)第二笔错账;应采用补充登记法,因为凭证中会计分录正确,只是金额少记50400元。在计算银行存款日记账余额时,应该加在银行存款日记账的余额上。正确的会计分录为: 借:银行存款 50400 贷:应收账款 50400 (3)该企业当日银行存款日记账的正确余额=1056 300+900+50400=1107600 (4)第三笔业务是企业已付,银行未付的业务,应从银行对账单中减去。 (5)第四笔业务为银行已收企业未收的业务,应加在企业银行存款日记账的余额上。 (6)最后一笔业务为银行已付企业未付的业务,应从企业银行存款日记账上减去。 银行存款日记账余额调节表如下: [*]
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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