某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元，转来的银行对账单余额为1184000元。经核对，发现以下企业记账错误及未达账项： 1．公司9月21日，会计人员到银行提取现金5600元，该业务编制的会计分录及记账凭证无误，但会计人员在登

admin2012-02-20 79

问题某公司2009年9月30日银行存款日记账余额为1056300元，转来的银行对账单余额为1184000元。经核对，发现以下企业记账错误及未达账项：
1．公司9月21日，会计人员到银行提取现金5600元，该业务编制的会计分录及记账凭证无误，但会计人员在登记银行存款日记账时，将提现金额错记为6500元。
2．公司本月收回前期对外提供劳务的劳务款56000元，但收款时会计分录错记为5600元。原凭证为：
借：银行存款 5600
贷：应收账款 5600
3．公司开出23400元转账支票付款，并登记银行存款减少，但款项尚未通过银行划转。
4．公司委托银行代收货款58500元，银行已收妥并登记企业存款增加，但企业尚未取得收款通知。
5．银行代公司支付电话费5500元，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到付款通知。
要求：
(1)分别指出该公司错账更正应采用的正确方法。
(2)计算公司2009年9月30日银行存款日记账的正确余额。
(3)编制公司2009年9月银行存款余额调节表。

选项

答案(1)第一笔错账；应当采用划线更正法，原因是凭证完全正确，纯属笔误造成的登账错误。 (2)第二笔错账；应采用补充登记法，因为凭证中会计分录正确，只是金额少记50400元。在计算银行存款日记账余额时，应该加在银行存款日记账的余额上。正确的会计分录为：借：银行存款 50400 贷：应收账款 50400 (3)该企业当日银行存款日记账的正确余额=1056 300+900+50400=1107600 (4)第三笔业务是企业已付，银行未付的业务，应从银行对账单中减去。 (5)第四笔业务为银行已收企业未收的业务，应加在企业银行存款日记账的余额上。 (6)最后一笔业务为银行已付企业未付的业务，应从企业银行存款日记账上减去。银行存款日记账余额调节表如下： [*]

解析

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会计基础

会计从业资格

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会计基础

会计从业资格

记账凭证是()的依据。

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汇总记账凭证账务处理程序适用于()的单位。

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在一些规模小、会计业务简单、不能单独设置会计机构的单位，应当()。

按照业务发生的先后顺序逐日逐笔根据会计凭证登记经济业务的账簿叫序时账簿。()

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甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()(2014年)

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会计基础

会计从业资格

记账凭证是()的依据。

会计科目与会计账户之间的关系是()。

汇总记账凭证账务处理程序适用于()的单位。

所有记账凭证都必须附原始凭证，并在记账凭证上注明所附原始凭证的张数。()

编制试算平衡的目的是()。

在一些规模小、会计业务简单、不能单独设置会计机构的单位，应当()。

按照业务发生的先后顺序逐日逐笔根据会计凭证登记经济业务的账簿叫序时账簿。()

实际工作中，具体会计科目设置，一般是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大类。()

职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。()

A．口腔及其它粘膜溃疡B．过敏反应C．心脏损害D．神经炎E．脱发

下列关于维修保函和保留金的说法，正确的是()

下列有关法律关系变更的说法正确的是( )。

甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9％，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。()(2014年)

下列各项中，不属于销售费用的是()。

甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合证券法规定公开发行公司债券条件的是()。

社会主义法治理念是社会主义民主法治建设的内在精神和灵魂。属于社会主义法治理念的是()。①依法行政、诚信守法②党的领导、执法为民③公平正义、服从大局④司法公正、文明执法

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下列有关法律关系变更的说法正确的是(　　)。