甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15％，从2017年起适用的所得税税率为25％且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为240

admin2016-06-08 33

问题甲公司2016年及以前年度适用的所得税税率为15％，从2017年起适用的所得税税率为25％且保持不变。甲公司申报2016年度企业所得税时，涉及以下事项：
(1)2016年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2016年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产核算。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于2014年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2016年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2016年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，已用银行存款支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料：
①2015年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产390万元。
②甲公司2016年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：
计算甲公司2016年应确认的递延所得税费用(或收益)。

选项

答案递延所得税费用=390-(2000+300)×25％=-185(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5NNc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

A会计师事务所拟接受W公司委托审计其2017年度财务报表，在接受委托前与审计其2016年财务报表的E会计师事务所进行沟通，以下有关说法中不正确的是()。

针对被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，下列各项审计程序中，最有效的是()。

关于对询证函回函不符事项的评价，以下说法中，不恰当的是()。

[2015]如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，通常能够有效应对该风险的是()。

下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是()。

在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，通常认为不宜沟通的是()。

注册会计师针对X公司财务报表的期初余额确定的审计目标中，不正确的是()。

设置于路堤填土与软弱土地基之间的透水性材料，可起排水的作用，从而保证地基中孔隙水的顺利排出，这种软基处理方法称()。

在厂房内，用于局部照明的手提灯的电源电压应不超过________。

为证券集中交易提供交易场所及设施的是()

肾精久耗者最常见瘀血证最常见

双胍类降血糖药物的降糖作用机制是

根据《工程建设项目施工招标投标办法》，不属于施工招标文件内容的是()。

在我国银行业风险预警体系实践中，蓝色预警法是一种()。

根据简报所反映的内容范围和所起的作用，简报可以分为()。

在下图所示的图像中，以向上运动为正方向，则表示自由落体运动的物体落地后又以落地速度弹起的图像是()。