首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为一综合性的生产企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2009年12月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五人保留两位小数): (1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底仍未支付; (2)2
A公司为一综合性的生产企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2009年12月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五人保留两位小数): (1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底仍未支付; (2)2
admin
2012-10-15
37
问题
A公司为一综合性的生产企业,增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。2009年12月发生的下列事项,请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五人保留两位小数):
(1)当月按分期收款合同应取得销售款60000元,月底仍未支付;
(2)2009年12月销售货物30000元,发货的同时开具了增值税专用发票,本月初因质量问题被退回,已经按规定开具了红字增值税专用发票;
(3)本月购进原材料15000元用于企业新办公楼的工程建设;
(4)将自产的甲类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店,卷烟的生产成本20800元,市场零售价39780元;
(5)将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利。
选项
答案
(1)分期收款销售,应按合同约定的收款日期确认收入,无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额60000÷1.17×17%=8717.95(元): (2)销售货物因质量问题发生退货的,根据《增值税专用发票管理办法》,应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票,并冲减当月的销项税额30000×17%=5100(元); (3)购进原材料用于在建工程的,不得抵扣进项税额; (4)自产产品用于非应税项目的应当视同销售,按不含税的市场零售价计算增值税销项税额和消费税。 增值税销项税额=8500÷1.17×17%=1235.04(元) 消费税计算: 应纳消费税=39780÷1.17×56%+150=19190(元); (5)外购货物用于职工集体福利的,应当做进项税额转出。 应转出的进项税额=4000×17%=680(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5NYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的困境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本
甲公司与乙公司签订行纪合同,约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力,该10套商品房的成交均价为每平方米16000元,由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致,乙公司遂将全
根据《行政强制法》的规定,下列各项情形中,会导致行政强制执行程序中止的有()。
李某为甲公司董事长,债务人王某向甲公司偿还其欠付的货款40万元时,李某要求其将款项打到自己指定的个人账户;李某收到款项后,将该款项借予不知情的刘某,借款期限1年,年利率12%。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
根据公司法律制度的规定,以发起方式设立股份有限公司的,公司章程中载明的下列事项符合法律规定的有()。
下列关于个人独资企业的表述中正确的有()。
某企业使用霉变面粉加工馒头,潜在受害人不可确定。甲、乙、丙、丁等20多名受害者提起损害赔偿诉讼,推选甲、乙作为诉讼代表人。有关本案的下列说法中,正确的是()。
根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定,税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项,其中包括()。(2012年)
甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双
根据《行政复议法实施条例》,下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中,错误的是()。
随机试题
保付支票的特点有()
Jackisaccused__________stealingthebooksfromthelibrary.
急性化脓性阑尾炎的并发症有
清创术缝合的基本原则是
无缝线路的锁定轨温是指()。
某企业需向银行贷款,现有4种借款方案,甲银行贷款年利率8%,按季计息;乙银行贷款年利率8%,按月计息;丙银行贷款年利率7.8%,按季计息;丁银行贷款年利率7.8%,按月计息,则该企业应向()银行进行贷款。
《行政处罚法》规定,违法行为在2年内未被发现的,不再给予行政处罚。()
某类产品按质量共分为12个不同的档次,生产最低档次的该类产品,每件可以获利8元,每提高一个档次,每件可以多获利2元,已知最低档次的产品每天可生产60件,而每提高一个档次,则每天就要少生产3件,则生产第()档次的产品所获利润最大。
在Telnet中,引入NVT的主要目的是______。
在考生文件夹下有一个工程文件sjt4.vbp。在其窗体中“待选城市”下的Listl列表框中有若干个城市名称。程序运行时,选中Listl中若干个列表项(如图l所示),单击“选中”按钮则把选中的项目移到List2中,单击“显示”,则在Textl文本框中显示这些
最新回复
(
0
)