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  3. A公司2016年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年进行摊销。2016年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2017年年末测试无减值。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月

A公司2016年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年进行摊销。2016年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2017年年末测试无减值。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月

admin2019-09-30  17
问题 A公司2016年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年进行摊销。2016年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2017年年末测试无减值。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日确认的递延所得税负债金额为(    )万元。
选项 A、3．00
B、2．25
C、0．75
D、0
答案B
解析 2016年年末无形资产的账面价值＝90－6＝84(万元)，计税基础＝90－90／10×1＝81(万元)，递延所得税负债余额＝(84－81)×25％＝0．75(万元)；2017年年末无形资产的账面价值为84万元，计税基础＝90－90／10×2＝72(万元)，递延所得税负债余额＝(84－72)×25％＝3(万元)，则2017年12月31日应确认的递延所得税负债＝3－0．75＝2．25(万元)。
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