2. 财经
  3. 进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

admin2017-05-10  41
问题 进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是(    )。
选项 A、借：其他应收款——应收出口退税款
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
B、借：主营业务成本——进料加工贸易出口
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D、借：主营业务成本——进料加工贸易出口 (红字)   
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
答案D
解析 收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回，所以应当红字记账。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Rig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)