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  3. 进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是( )。

admin2017-05-10  64
问题 进料加工贸易中，出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”作会计分录，下列正确的是(    )。
选项 A、借：其他应收款——应收出口退税款
    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
B、借：主营业务成本——进料加工贸易出口
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
D、借：主营业务成本——进料加工贸易出口 (红字)   
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
答案D
解析 收到免税证明就是把原来多转出的进项税额冲回，所以应当红字记账。
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