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某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入,2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨,直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为(
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入,2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨,直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为(
admin
2022-12-06
25
问题
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入,2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨,直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
选项
A、39.64
B、41.72
C、39.01
D、42.98
答案
B
解析
当试点纳税人购进农产品直接销售时,农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除,当期允许抵扣农产品进项税额=当期销售农产品数量÷(1—损耗率)×农产品平均购买单价×9%÷(1+9%)=80÷(1—5%)×6×9%÷(1+9%)=41.72(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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