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某大型食品生产企业2018年4月1日,经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
某大型食品生产企业2018年4月1日,经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
admin
2019-09-04
20
问题
某大型食品生产企业2018年4月1日,经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
选项
A、9
B、12
C、19
D、22
答案
A
解析
纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间,均匀扣除。该企业2018年4月1日以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租赁费12万元,每个月应分摊1万元费用,2018年使用受益9个月,在税前应扣除的经营租赁费用为9万元。
【思路点拨】根据国税函[2010]79号:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。所以可以在租赁期内分期确认收入交企业所得税。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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