2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合

admin2019-04-25 100

问题 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。(2012年)

选项 A、甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B、乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C、乙公司应确认资产转让所得250万元
D、乙公司暂不确认资产转让所得
E、甲公司应确认股权转让所得2500万元

答案A,C

解析特殊性税务处理的资产收购，应该仅就非股权支付部分交税。因此，选项A：甲公司取得的乙公司资产的计税基础=6000×(7000／8000)+1000=6250(万元)；选项B：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，所以乙公司取得的甲公司股权的计税基础=6000×(7000／8000)=5250(万元)；选项C：非股权支付对应的资产转让所得=(8000—6000)×(1000／8000)=250(万元)，选项D与选项C属于冲突性选项，所以D错误。选项E：甲公司不需要确认股权转让所得。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为(　　)万元。该企业2003年度应纳营业税为(　　)万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为(　　)万元。甲企业2003年境内应纳税所得额(　　)万元。

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是(　　)万元。

允许列支的交际应酬费金额为(　　)万元。境外已缴税金(　　)。

某合营宾馆设立于1995年，经营期20年，2000年开始获利，2002年全年应税所得额为800万元，2003年全年实际应税所得额900万元(企业所得税税率30%，地方所得税为3%)。根据以上资料，回答下列问题：

公司就技术转让应缴纳的所得税额为(　　)万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为(　　)万元。

房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税为(　　)元。抵押、抵债行为应缴纳的印花税为(　　)元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为(　　)万元。该企业出租的房屋应缴纳的房产税为(　　)万元。

维生素D缺乏性佝偻病激期血生化的特点是

有关双胍类药物适应症的说法正确的是

下图中的立体图形①是由立体图形②、③和④组合而成，下列哪一项能够填入问号处?

根据下列材料回答问题。2010年，珠三角地区第二产业产值占国内生产总值的比重为()。

I’dratheryou______makeanycommentontheissueforthetimebeing.

Humour,whichoughttogiverisetoonlythemostlight-heartedandgayfeelings,canoftenstirupvehemenceandanimosity.Evi

Thehospitalagreedtogivecarefreeofchargeto______withlowincomes.

[A]cook[B]difficult[C]repeat[D]laugh[E]mother[F]lookfor[G]girlmakesomefoodtoeat

Theneedforsolarelectricityisclear.Itissafe,ecologicallysound,efficient,continuouslyavailable,andishasnomoving

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2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为( )万元。该企业2003年度应纳营业税为( )万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。甲企业2003年境内应纳税所得额( )万元。

税前应扣除的交际应酬费是( )万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。

允许列支的交际应酬费金额为( )万元。境外已缴税金( )。

某合营宾馆设立于1995年，经营期20年，2000年开始获利，2002年全年应税所得额为800万元，2003年全年实际应税所得额900万元(企业所得税税率30%，地方所得税为3%)。根据以上资料，回答下列问题：

公司就技术转让应缴纳的所得税额为( )万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为( )万元。

房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税为( )元。抵押、抵债行为应缴纳的印花税为( )元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为( )万元。该企业出租的房屋应缴纳的房产税为( )万元。

维生素D缺乏性佝偻病激期血生化的特点是

有关双胍类药物适应症的说法正确的是

下图中的立体图形①是由立体图形②、③和④组合而成，下列哪一项能够填入问号处?

根据下列材料回答问题。2010年，珠三角地区第二产业产值占国内生产总值的比重为()。

I’dratheryou______makeanycommentontheissueforthetimebeing.

Humour,whichoughttogiverisetoonlythemostlight-heartedandgayfeelings,canoftenstirupvehemenceandanimosity.Evi

Thehospitalagreedtogivecarefreeofchargeto______withlowincomes.

[A]cook[B]difficult[C]repeat[D]laugh[E]mother[F]lookfor[G]girlmakesomefoodtoeat

Theneedforsolarelectricityisclear.Itissafe,ecologicallysound,efficient,continuouslyavailable,andishasnomoving

2003年度该企业允许扣除的交际应酬费为(　　)万元。该企业2003年度应纳营业税为(　　)万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为(　　)万元。甲企业2003年境内应纳税所得额(　　)万元。

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是(　　)万元。

允许列支的交际应酬费金额为(　　)万元。境外已缴税金(　　)。

公司就技术转让应缴纳的所得税额为(　　)万元。该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为(　　)万元。

房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税为(　　)元。抵押、抵债行为应缴纳的印花税为(　　)元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为(　　)万元。该企业出租的房屋应缴纳的房产税为(　　)万元。