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某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽
某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽
admin
2016-11-15
40
问题
某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:
(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、89.15
B、108.44
C、77.59
D、97.39
答案
D
解析
当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+29.7+5×6%-0.17=84.23(万元),当月应纳的增值税=181.62-84.23=97.39(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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