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某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2011年10月发生以下业务：(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海实征关税10万元；(3)内销货物不含税价80万元，外销货

admin2013-12-25  51
问题 某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2011年10月发生以下业务：(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海实征关税10万元；(3)内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11％，另有上期未抵税额2万元。计算当期出口退税额。
选项
答案(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(40+10)×(17％-11％)=3(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17％-ll％)-3=4．2(万元) (3)当期应纳税额=80×17％-(17-4．2)-2=-1．2(万元) (4)免抵退税额抵减额=(40+10)×11％=5．5(万元) (5)“免抵退”税额=120×1l％-5．5=7．7(万元) (6)应退税额=1．2万元 (7)当期免抵税额=7．7-1．2=6．5(万元)
解析
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