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某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2011年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海实征关税10万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2011年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海实征关税10万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货
admin
2013-12-25
95
问题
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2011年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海实征关税10万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%,另有上期未抵税额2万元。计算当期出口退税额。
选项
答案
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(40+10)×(17%-11%)=3(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%-ll%)-3=4.2(万元) (3)当期应纳税额=80×17%-(17-4.2)-2=-1.2(万元) (4)免抵退税额抵减额=(40+10)×11%=5.5(万元) (5)“免抵退”税额=120×1l%-5.5=7.7(万元) (6)应退税额=1.2万元 (7)当期免抵税额=7.7-1.2=6.5(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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