甲公司为居民企业，自行计算的应纳税所得额为85万元。2019年有关收支情况如下。 (1)销售收入为600万元。 (2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元，计提工会经费6万元，职工福利费18万元，计提2．2万元的职工教育经费并全部列支。 (3)管

admin2021-11-30 48

问题甲公司为居民企业，自行计算的应纳税所得额为85万元。2019年有关收支情况如下。
(1)销售收入为600万元。
(2)已计入成本费用中实际支付的合理工资为100万元，计提工会经费6万元，职工福利费18万元，计提2．2万元的职工教育经费并全部列支。
(3)管理费用中列支的业务招待费15万元。
(4)财务费用中列支汇兑损失10万元。
已知，企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲企业2019年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、24．75
B、26．25
C、23．25
D、21．25

答案B

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。该企业2019年度应缴纳的企业所得税=(85+8+12)×25％=26．25(万元)。

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