首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
市区某电机生产企业于2019年4月2日成立,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年4—12月生产经营业务如下: (1)全年直接销售电机取得不含税销售收入8 000万元,全年购进原材料钢材,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管
市区某电机生产企业于2019年4月2日成立,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年4—12月生产经营业务如下: (1)全年直接销售电机取得不含税销售收入8 000万元,全年购进原材料钢材,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管
admin
2019-10-22
77
问题
市区某电机生产企业于2019年4月2日成立,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年4—12月生产经营业务如下:
(1)全年直接销售电机取得不含税销售收入8 000万元,全年购进原材料钢材,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)4月,企业将自产的一批电机换取A公司钢材,不含税市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的钢材价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠钢材一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额13万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)5月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元(不含税),适用增值税简易计税。
(5)企业全年电机销售成本4 800万元(不含换取钢材的部分);发生的销售费用为1 800万元(其中广告费为1 500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法限额10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元,实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费37万元。
(7)对外转让电机的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(该技术转让免征增值税)。
(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税52万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。
注:上述租金收入不考虑地方教育附加、房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。
选项
A、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
答案
A,C,D
解析
企业向自然人借款,利率不得超过金融机构同期同类贷款利率,超过部分对应的利息不得税前扣除,超标10万元利息,应该调增所得额10万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元),实际发生6万元,因此按发生额扣除,不需调整;允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56(万元),实际发生额60万元,超标,所以职工福利费应调增应税所得额4万元;允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32(万元),实际发生额37万元,超标,所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。综上所述,选项A、C、D符合题干要求。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5Xdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
该企业进行清算时,清算所得为( )万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税( )万元。
某企业2000年度会计利润总额65.5万元,其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15%,企业的适用所得税税率为33%。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位,小数点后保留两位):
该企业2003年度纳税调整前所得为( )万元。公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。
某乡镇企业2003年度自行申报实现收入总额为150万元,应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计158万元,全年亏损8万元。经注册税务师核定,在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用12万元、业务招待费用3.75万元。根据所给内容回答下列问题(以
税前允许扣除的工资费用为( )万元。当年应缴纳企业所得税额( )万元。
准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。2000年度应缴纳企业所得税( )万元。
3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。4月28日转让房地产应缴纳土地增值税( )万元。
某船舶公司拥有机动货船3艘,其中1艘出租给国内某运输公司,双方未规定纳税人,其余2艘白用,3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501~3000吨之间税额为3.2元/吨。该公司当年应缴纳车船使用税()元。
下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是()。
随机试题
肝脏的扩张性搏动
A.紫草素B.丹参酮ⅡA磺酸钠C.番泻苷D.对苯醌E.邻苯醌指出具有下列生物活性(药效)的化合物泻下()。
慢性官颈炎患者,长期白带多,外阴有不适感,常伴腰酸痛。曾经使用多种药物治疗效果不明显,患者对治疗缺乏信心,精神负担较重。检查:宫颈糜烂面占宫颈面积的2/3以上。该患者的诊断是()
据有关机构研究,2000年按现行汇率计算的每百万美元国内生产总值能耗,我国为1274吨标准煤,比世界平均水平高()倍。
在架设架空线路时,正确的做法是()。
( )是指对结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金应收、应付加以相抵,得出该结算参与人相对于其每个交收对手方的证券和资金的应收、应付净额。
产品湿热试验的具体规范视产品不同而异,通常试验的方法有()。
“二十公”提出坚持“从严治警”要做到严格教育、严格管理、严格监督、严格训练、严格纪律。()
依法从重从快惩处的对象是严重危害国家安全的犯罪分子。()
二进制数1001001转换成十进制数是()。
最新回复
(
0
)