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某生产企业,2012年有关会计资料如下: (1) 年度会计利润总额为300万元; (2)全年销售收入为3000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费30 元,广告费和业务宣传费500万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1
某生产企业,2012年有关会计资料如下: (1) 年度会计利润总额为300万元; (2)全年销售收入为3000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费30 元,广告费和业务宣传费500万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1
admin
2015-04-26
71
问题
某生产企业,2012年有关会计资料如下:
(1) 年度会计利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为3000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30 元,广告费和业务宣传费500万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。根据以上材料,回答下列问题:
下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有( )。
选项
A、税收罚款不得在税前扣除
B、本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C、本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D、赞助支出可以在税前扣除
答案
A,B
解析
税收罚款不得在税前扣除;公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除:300×12%=36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5XiM777K
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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